Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Uzņēmējdarbības nobraukuma atskaitījumi


Kā izmaiņas nodokļu likumā ietekmē braukšanas izdevumus?

Šis raksts ir atjaunināts, lai iekļautu informāciju par jaunākajām nodokļu likumu izmaiņām - 2017. gada Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likumu. Galvenās izmaiņas, kas skar darbiniekus, kuri vada uzņēmējdarbības mērķus, ir atcelt atskaitījumus par neatlīdzinātiem darbinieku uzņēmējdarbības izdevumiem. Agrāk jūs varētu atskaitīt jebkādus braukšanas izdevumus, kurus nav samaksājis jūsu darba devējs. Sākot ar 2018. gada nodokļa gadu, jūs nevarat atskaitīt šos izdevumus 2025. gada nodokļu gadā.

Vairāk jautājumu par uzņēmējdarbības vadītāja izdevumu atskaitīšanu

CPA Gail Rosen (kopā ar WilkenGuttenplan) atbild uz dažiem jautājumiem par nobraukuma izdevumu atskaitīšanu biznesa braucieniem, pievienojot papildu informāciju katrā atbildē.

Vai ir atņemti darba braucieni?

J:Pagājušajā gadā es biju neatkarīgs darbuzņēmējs. Es ceļoju, lai saņemtu savu dēlu, kurš strādāja pie manis ar darbu, lai gan tas nav samaksāts. Vai es varu pieprasīt nobraukumu, lai paņemtu viņu no manas mājas kā nobraukuma rēķina? Turklāt, kad es pametu viņu pēc darba, vai es varu pieprasīt nobraukumu atpakaļ uz manu mājokli?

A: Nē, jūs nevarat pieprasīt nobraukumu, lai paņemtu savu dēlu, kurš strādā jums. Ceļa izdevumi, kas ir izdevumi ceļošanai no jūsu mājām uz darbu, nav atskaitāmi.

Attālums starp mājām un darbu tiek uzskatīts par pārvietošanos. Ikvienam ir jāstrādā, tāpēc IRS neuzskata šos izdevumus par uzņēmējdarbības izdevumiem. Ja jūs nolemjat, ka katru dienu vēlaties doties garos attālumos, lai pārvietotos, tas joprojām pārvietojas tik ilgi, kamēr jūs esat mājās katru nakti.

Vai es varu atskaitīt ceļojuma nobraukumus kā reklāmu?

J:Ja es savu firmas logotipu uzlieku uz mana auto, vai es varu atskaitīt savus ceļojuma kilometrus kā reklāmu?

A: Nē, uzņēmuma logotips jūsu automašīnā nepadara to par uzņēmuma transportlīdzekli. Jums ir jāsaglabā vienlaicīgs žurnāls par jūsu biznesa jūdzēm un kopējām jūdzēm gadā.

Reklāmas izdevumi šajā piemērā ir logotipa novietošanas izmaksas uz automašīnas. Automašīnas vadīšana nav reklāma; tas ir tikai braukšana. IRS saka: "Displeja materiāla ievietošana, kas reklamē jūsu uzņēmumu jūsu automašīnā, nemaina automašīnas lietošanu no personiskās lietošanas uz uzņēmējdarbības lietošanu."

Vai Miles ir no mājokļa atkarīga biznesa?

J: Ja es strādāju ārpus mājām kā neatkarīgs darbuzņēmējs, vai es varu pieprasīt nobraukumu uz darba vietām un mājām? Vai es varu atskaitīt braucienus, kas veikti bankā un pastā? Ko darīt, ja es veicu ar uzņēmējdarbību saistītus braucienus no mana biroja, kā arī pārtrauktu personisku darbu? Kā noteikt nobraukumu?

A: Jā, jūsu nobraukums uz darba vietām un atpakaļ ir biznesa jūdzes, kas jāapstiprina ar rakstisku dokumentāciju par to, kur esat devies, un to, cik biznesa jūdzes esat ceļojis. Ceļojumi uz banku un pasta nodaļu arī tiek uzskatīti par biznesa nobraukumu, ja tie ir dokumentēti. Tiek ignorēti braucieni uz personīgiem jautājumiem.

Jūsu ierakstu gala rezultātam ir jābūt biznesa jūdzēm gadā (ar rakstisku žurnālu) un kopējām jūdzēm, kuras esat braucis par gadu. Lai dokumentētu jūsu kopējos nobraukto kilometru skaitļus, veiciet odometra rādījumu gada sākumā un beigās. IRS bieži aplūko odometra rādījumus auto remonta rēķinos, lai redzētu, vai jūsu kopējās jūdzes ir saprātīgas.

Starp citu, ja jūsu mītne ir jūsu galvenā uzņēmējdarbības vieta, jūs varat atskaitīt izmaksas, kas saistītas ar braukšanu no mājām uz biznesa vietām (piemēram, klienta birojs vai biroja preču veikals) kā uzņēmējdarbības izmaksas. Uzņēmējdarbības mērķim jābūt ceļojuma iemeslam, un jums būs nepieciešami izcili ieraksti, lai dokumentētu atskaitījumu.

Kas man būtu jāizmanto - standarta atskaitījums vai faktiskie izdevumi?

J: Kā es varu zināt, vai veikt standarta atskaitījumus vai izmantot faktiskos izdevumus?

A: Jums vajadzētu izmēģināt gan standarta nobraukuma nobraukumu, gan faktisko izmaksu metodi, lai redzētu, kura metode dod jums vislielāko atskaitījumu. Jo lielāks atskaitījums jums ir tiesības, jo vairāk jūs ietaupīsiet nodokļos.

Katru reizi, kad jūs samaziniet savus ar nodokli apliekamos ienākumus, uzņemat vairāk auto izdevumu, jūs samazināt savus federālos nodokļus par 25% - 50% (plus piemērojamie valsts nodokļi), tāpēc pārliecinieties, ka jūs maksimāli palielināsiet auto atskaitīšanu, mēģinot izmantot abas metodes. Kopējie federālie nodokļi 25% - 50% ir saistīti ar to, ka jūs maksājat federālo nodokli, sociālo nodrošinājumu un Medicare par jebkuru neto peļņu. Saskaņā ar pašreizējiem nodokļu likumiem jūsu federālā nodokļa likme ir no 10% līdz 35%.

Kā neatkarīgs darbuzņēmējs, sociālās apdrošināšanas un Medicare nodokļi ir 15,3% (jums ir jāmaksā gan darbiniekam, gan darba devējam), ja vien jūs neesat pārsnieguši sociālās apdrošināšanas limitu $ 106,800 gadā. Tādēļ, ja viena automātiskās atskaitīšanas aprēķināšanas metode ir vienāda ar 1000 ASV dolāriem pieļaujamos atskaitījumos nekā cita metode, jūs varat ietaupīt nodokļus 250 ASV dolāriem (25%) līdz 500 ASV dolāriem (50%) atkarībā no nodokļa iekasēšanas un valsts nodokļu ietaupījumiem.

Lai noteiktu faktisko izmaksu metodi, nosakiet uzņēmējdarbības procentuālo daļu, kas balstīta uz biznesa jūdzēm, kas dokumentētas, dalot ar kopējām jūdzēm, kas nobrauktas gadā. Piemērot šo procentuālo daļu faktiskajiem izdevumiem par transportlīdzekļa īpašumtiesībām un ekspluatāciju; ieskaitot benzīnu, eļļu, riepas, tehniskās apkopes un remonta darbus, apdrošināšanu, remontu, apdrošināšanu, reģistrācijas maksu un licences, automazgātavas, nomas maksājumus vai nolietojumu, ja piederat automašīnai. Luksusa limiti tiek piemēroti nomas maksājumiem un transportlīdzekļa amortizācijai, ja automašīnai ir izkrauts bruto svars 6000 kg vai mazāks.

Ir daži ierobežojumi šo divu metožu izmantošanai. Jūs nevarat pārslēgties starp faktisko un standarta gadu no gada; ja jūs neizmantojat standarta atskaitījumu 1. gadā, jūs to nevarat izmantot 2. gadā. IRS neļauj jums izmantot standarta atskaitījumus dažos gadījumos, ja izmantojat noteiktas paātrinātas nolietojuma metodes transportlīdzeklī, un nevar izmantot vairāk nekā četriem transportlīdzekļiem. Pirms atskaitīšanas metodes izvēles, sazinieties ar nodokļu speciālistu.

Vai aplēses ir pieņemamas?

J: Pagājušajā gadā es braucu apmēram 8000 jūdzes uz manu mājas biznesu. Man ir daži ieņēmumi, bet es neiejaucos visas jūdzes. Vai aprēķins ir OK? Vai es joprojām varu atskaitīt, ja man nav visas papildinformācijas?

A: Nē, aplēstajām biznesa jūdzēm nav atļauts atbalstīt jūsu nodokļu atskaitījumu. Nodokļu tiesa 2009. gadā atteicās no nekustamā īpašuma brokeru sabiedrības īpašnieka un viņa darbinieka Engle pret komisāru. Nodokļu maksātājs atzina, ka to paziņotās nobraukuma summas bija aplēses. Kopsavilkuma atzinumā viņi uzskatīja, ka pamatojuma trūkuma dēļ nodokļu maksātājiem nebija tiesību uz auto atskaitīšanu.

Labu ierakstu trūkums, iespējams, ir visizplatītākais iemesls, kāpēc nodokļu maksātāji nespēj pārliecināt IRS un nodokļu tiesu pieņemt atskaitījumus. Jūsu uzskaitei jābūt savlaicīgai (jāreģistrē izdevuma laikā), precīza un pilnīga. Noteikti iekļaujiet (a) uzņēmējdarbības mērķi, b) izmaksas (c) datumu, d) atrašanās vietu.

Kas ir labi ieraksti? Labākais veids, kā pierādīt jūsu uzņēmējdarbības izdevumus, jo īpaši ceļa un braukšanas izdevumus, ir radīt pierādījumus izdevuma brīdī ar visu nepieciešamo informāciju: datumu, vietu, summu, kas tur bija, un kāda bija uzņēmējdarbības mērķis. Ja jūs darāt daudz braukšanas biznesā, jūs varētu vēlēties apsvērt vienu no daudzajām lietotnēm, kas izseko nobraukumu. Vairākas no šīm lietotnēm ļauj izvēlēties starp biznesa un personisko lietojumu.

J: Es izmantoju mātes automašīnu, lai vadītu savu biznesu. Es maksāju gāzi, uzturēšanu un apdrošināšanu. Vai es varu atskaitīt automobiļa izmantošanu par uzņēmējdarbības izdevumiem?

A: Jūs varat atskaitīt faktiskos izdevumus, ko jūs maksājat, un, kamēr jūs saglabājat vienlaicīgus (tajā laikā) ierakstus par šiem izdevumiem. Jums ir jābūt pierādījumam, ka esat samaksājis gāzi, uzturēšanu un apdrošināšanu, un jums ir nepieciešami lieli ieraksti, lai atbalstītu jūsu uzņēmuma lietošanu. Pārliecinieties, ka jūs lietojat savu personīgo lietojumu un mātes personīgo lietošanu; tikai jūsu uzņēmuma lietojums ir atskaitāms.

Q. Kā es varu pieprasīt nobraukuma izdevumus kā darbinieku?

A. Ja jūs braucat kā darbinieks, jūs varat pieprasīt tikai tos izdevumus, kurus jums nav atmaksājis jūsu darba devējs. Jūs varat pieprasīt neatlīdzinātus biznesa vadītāja izdevumus par savu personisko nodokļu deklarāciju A sarakstā - detalizēti atskaitījumi. Jums ir jāspēj pierādīt, ka šie izdevumi ir paredzēti uzņēmējdarbībai. Vēlreiz, labas uzskaites dati jums ļaus izvairīties no nepatikšanām, ja esat pārbaudīts.

Atruna: Šeit sniegtā informācija ir paredzēta tikai vispārīgai informācijai; tas nav paredzēts kā nodokļu vai juridiskas konsultācijas. Katra situācija ir specifiska; konsultējieties ar savu CPA vai advokātu, lai apspriestu konkrētus biznesa jautājumus.


Video No Autora:

Saistītie Raksti:

✔ - Kas ir iemaksu apmērs?

✔ - Kā Small Business Coaching var palīdzēt jūsu uzņēmumam

✔ - Kā izvēlēties S Corp statusu, izmantojot IRS veidlapu 2553


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!