Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Kapitāla pieaugums, pārdodot uzņēmumu


Kapitāla pieaugums ir atšķirīgs ienākums no parastiem ienākumiem no uzņēmējdarbības peļņas. Kapitāla pieauguma nodokļi tiek piemēroti, kad tiek pārdots pamatlīdzeklis. Kapitāla aktīvi parasti ir daļa no uzņēmuma pārdošanas.

Kā kapitāla ieņēmumi darbojas

Kapitāla pieauguma nodoklis ir nodoklis, ko iekasē no visiem kapitāla pieaugumiem, kas ir peļņa no īpaša veida uzņēmējdarbības aktīvu pārdošanas un akciju sabiedrību kapitāla daļu. Ja jums ir aktīvs, kapitāla pieauguma nodoklis tiek piemērots tikai tad, ja jūs pārdodat aktīvu peļņā vai zaudējumos. Kapitāla pieaugums tiek aplikts ar nodokļiem atšķirīgi atkarībā no tā, cik ilgi tie tiek turēti. Īstermiņa kapitāla pieaugums (kas ir mazāks par vienu gadu) tiek aplikts ar parasto ienākuma nodokļa likmi. Nodokļa likme ilgtermiņa ieguvumiem ir 17 procenti (spēkā 2018. gadā).

Biznesa aktīvu pārdošana

Kapitāla aktīvi ir visi īpašuma veidi, kurus uzņēmums glabā ieguldījumiem un noderīgiem uzņēmējdarbības mērķiem. Kapitāla aktīvi ir tie aktīvi, kurus uzņēmums izmanto peļņas gūšanai.

Lielākā daļa uzņēmējdarbības īpašuma veidu tiek uzskatīti par pamatlīdzekļiem, tostarp:

  • Īpašums pārdošanai klientiem, piemēram, inventārs vai preces
  • Intelektuālais īpašums, piemēram, patenti, preču zīmes vai autortiesības
  • Debitoru parādi vai debitoru parādi; debitoru parādiem ir vērtība, un tos var pārdot, tāpēc tos uzskata par aktīviem
  • Amortizējamais īpašums (piemēram, iekārtas un transportlīdzekļi), ko izmanto jūsu uzņēmumā
  • Nekustamais īpašums (zeme un ēkas), ko izmanto jūsu uzņēmumā
  • Ieguldījumi, piemēram, akcijas un obligācijas, kas gadu gaitā rada ienākumus

Daži uzņēmējdarbības īpašuma veidi, kas nav iekļauti kapitāla aktīvu definīcijā, ir izejvielas un personiskais īpašums.

Pārdod tikai īpašus uzņēmējdarbības aktīvus

Daži uzņēmumu pārdošanas apjomi ietver tikai konkrētu uzņēmējdarbības aktīvu pārdošanu. Šādos apstākļos nav iespējams pārdot klientus vai īpašumu (zemi un ēku). Šādā gadījumā, ja jūs pārdodat uzņēmuma aktīvus (aprīkojumu, mēbeles un armatūru, uzņēmuma īpašumā esošus transportlīdzekļus), šo aktīvu pārdošanas peļņu uzskata par parasto peļņu. Tas ir, peļņa tiek uzskatīta par parastu ienākumu uzņēmumam, nevis kapitāla pieaugums. Parastā peļņa tiek ziņota IRS jūsu uzņēmuma nodokļu deklarācijā, veidlapā 4797.

Biznesa pārdošana kā pakete

Pat ja aktīvi tiek pārdoti kā "pakete", ir jānosaka katra aktīva kapitāla pieaugums vai zaudējumi. IRS saka: "Tirdzniecības vai biznesa pārdošana par vienreizēju maksājumu tiek uzskatīta par katra atsevišķa aktīva pārdošanu, nevis vienu aktīvu."

IRS dažādos aktīvu pārdošanas veidos uzņēmējdarbības darījumos atšķirīgi piemēro nodokļu vajadzībām. Dažus aktīvus uzskata par pamatlīdzekļiem un uz tiem attiecas kapitāla pieaugums, bet citi aktīvi tiek uzskatīti par nolietojamu īpašumu vai nekustamo īpašumu (zemi un ēkas).

Plašāku informāciju par šo tēmu skatiet šajā IRS rakstā par aktīvu pārdošanu uzņēmumā.

Korporācijas vai partnerības pārdošana

Sabiedrība pieder akcionāriem. Pārdodot sabiedrību, tiek novērtētas korporācijas akcijas. Vērtības starpība tiek uzskatīta par kapitāla pieaugumu vai zaudējumiem, par ko ziņo akcionāra nodokļu deklarācijā D pielikumā.

Partnera līdzdalības daļa tiek uzskatīta par pamatlīdzekli, un tā rezultātā tiek pārdots kapitāla pieaugums (vai zaudējumi). Akcionāra akcijas ir kapitāla pieaugums vai zaudējumi, ja tos pārdod vai nu kā daļu no uzņēmuma pārdošanas, vai arī tad, kad akcionārs vēlas to saņemt.

Nerealizētā peļņa no debitoru parādiem un krājumiem

Jebkuras peļņas vai zaudējumu daļa no nerealizētajiem debitoru parādiem (tiem, kas vēl nav iekasēti) vai krājumu posteņi tiek uzskatīti par parastiem ienākumiem vai zaudējumiem (nevis kapitāla pieaugumu / zaudējumiem).

Plašāku informāciju par nodokļu ietekmi uz uzņēmuma aktīvu pārdošanu skatīt IRS publikācijā 544.

Atruna: kapitāla pieauguma nodokļu režīms ir sarežģīts, un šajā rakstā un šajā vietnē iekļautā informācija ir paredzēta kā vispārēja, un to nevajadzētu uzskatīt par nodokļu vai juridisku konsultāciju. Katrs bizness ir unikāls, un nodokļi un noteikumi bieži mainās. Pirms uzņēmuma nodokļu deklarācijas sagatavošanas konsultējieties ar savu nodokļu speciālistu.


Video No Autora: FM iepazīstina ar nodokļu izmaiņu piedāvājumu

Saistītie Raksti:

✔ - Uzziniet, kā galvenie darbības rādītāji palīdz sasniegt mērķus

✔ - Atskaitījums par nodevām klubiem un organizācijām

✔ - Klientu attiecību pārvaldība (CRM)


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!