Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Uzņēmējdarbības zaudējumu pieprasīšana par jūsu nodokļu deklarāciju


Pieņemsim, ka jūsu uzņēmumam ir zaudējumi gadā. Vai jūs varat saņemt nodokļu atmaksu par šo zaudējumu? Dažu labumu gūšana no jūsu uzņēmuma zaudējumiem ir atkarīga no juridiskā uzņēmuma veida, un vai jūsu ieguldījums biznesā ir „apdraudēts” pilnībā vai daļēji. Tas ir atkarīgs arī no tā, vai jums ir citi ienākumi.

Šajā rakstā mēs apskatīsim, kā tiek noteikti zaudējumi dažādiem uzņēmējdarbības veidiem un kā tie ietekmē uzņēmumu īpašnieku nodokļus. Pirmkārt, mēs vispārīgi izskaidrosim un pēc tam sniegsim jums informāciju par uzņēmumiem, kuriem ir caurlaides nodokļi (ti, viņu uzņēmējdarbības peļņa un zaudējumi tiek iekļauti ar viņu nodokļu deklarāciju).

Korporācijas

Korporācijas īpašnieki netiek tieši aplikti ar uzņēmuma peļņu un zaudējumiem, jo ​​uzņēmuma nodokļi ir atsevišķi no uzņēmumu īpašnieku nodokļiem. Korporācijas īpašnieki ir akcionāri; tie tiek aplikti ar dividendēm. Nav dividenžu, nav jāmaksā nodokļi.

Pass-Through vienības

Kā minēts iepriekš, attiecībā uz dažiem uzņēmējdarbības veidiem uzņēmējdarbības ienākumi un zaudējumi ir atkarīgi no īpašnieka nodokļu deklarācijas. Šie uzņēmējdarbības veidi ir:

  • Vienīgie īpašnieki un viena īpašnieka LLC (ko sauc par viena dalībnieka LLC), kas aprēķina uzņēmējdarbības nodokļus uz C grafiku
  • Partnerības, S korporācijas un vairāku biedru LLC, kas aprēķina uzņēmējdarbības nodokļus par partnerības nodokļu deklarāciju

Neto darbības zaudējumu noteikšana

Jūsu kopējie ienākumi un zaudējumi no visiem uzņēmējdarbības un personiskajiem avotiem tiek iekasēti no jūsu personas nodokļu deklarācijas. Neto darbības zaudējumus var aprēķināt, izmantojot īpašas IRS metodes. Ja jums ir neto darbības zaudējumi, jūs, iespējams, varēsiet saņemt atmaksu par jūsu personisko nodokļu deklarāciju.

Neto pamatdarbības zaudējumi tiek aprēķināti, izmantojot koriģēto bruto ienākumu no 1040. līnijas 37. rindas un atņemot standarta vai detalizētus atskaitījumus, bet neatņemot personīgos atbrīvojumus. Sīkāka informācija par neto darbības zaudējumiem ir pieejama IRS publikācijā 536.

Neto pamatdarbības zaudējumi tiek aprēķināti pēc IRS veidlapas 1045 (PDF). Šīs veidlapas nosaukumā ir termins "provizoriskā atmaksa". Šī atmaksa ir prasība, ka zaudējumus pārvietojat uz iepriekšējo taksācijas gadu, kurā jums bija peļņa. To sauc par "zaudējumu atgūšanu" (aprakstīts turpmāk).

Riska noteikumi un zaudējumi uzņēmējdarbībā

Riska noteikumi ierobežo jūsu zaudējumus no uzņēmuma līdz jūsu riskam pakļautajai summai. Šie riska ierobežojumi attiecas uz partneriem un S korporācijas akcionāriem un dažiem cieši piederošiem C korporāciju īpašniekiem. Riska noteikumi attiecas arī uz konkrētiem uzņēmējdarbības veidiem. Tas ir ļoti sarežģīti. Jums būs nepieciešams kompetents nodokļu eksperts, lai to atrisinātu.

Pasīvā darbība

Uzņēmējdarbības zaudējumi var būt ierobežoti, ja tie izriet no tā, ko IRS sauc par "pasīvo darbību", ti, uzņēmumu, kurā īpašnieks nepiedalās regulāri, nepārtraukti vai būtiski. Zaudējumus, kas rodas pasīvās darbības rezultātā, var atskaitīt tikai līdz ienākumiem no šī uzņēmuma. Sīkāku informāciju skatīt IRS publikācijā 925.

Sole Proprietorship un Single-member LLC

Individuālais uzņēmums tiek aplikts ar nodokli uzņēmuma īpašnieka nodokļu deklarācijā (1040. veidlapa un tās varianti). Uzņēmuma īpašnieks aizpilda C grafiku, parādot uzņēmuma ienākumus un atskaitāmos izdevumus. Šīs veidlapas beigās 31. rindā parādās uzņēmuma neto peļņa vai zaudējumi. Ja ir peļņa, šis skaitlis tiek pārcelts uz 1040. veidlapas 12. rindu.

Kā minēts iepriekš, ja jūsu uzņēmumam ir zaudējumi, jums ir jānosaka, vai visi jūsu ieguldījumi uzņēmumā ir "pakļauti riskam". Lielākajā daļā uzņēmumu īpašnieku ieguldījumi ir pakļauti riskam; ieguldījumi, kas nav pakļauti riskam, ietver "pārtraukšanas zaudējumus" vai "bezpeļņas" aizdevumus. Ja visa jūsu uzņēmuma darbība ir apdraudēta, jūs varat atskaitīt pilnu uzņēmuma zaudējumu summu.

Lai iegūtu vairāk informācijas, skatiet veidlapas 6198 instrukcijas vai sazinieties ar savu CPA vai nodokļu konsultantu. Tā ir viena sadaļa, kuru nevēlaties izmēģināt pats, ja neesat pozitīvs, jūs zināt, ko jūs darāt.

Partnerības, LLC un S korporācijas

Ja jūsu uzņēmums ir vairāku dalībnieku LLC, partnerība vai S korporācija, jūs varat arī kompensēt zaudējumus līdz pat jūsu investīciju bāzes summai uzņēmumā. Ir vieglāk aplūkot piemēru, lai redzētu, kā tas darbojas:

  • Džims un Toms ir partneri nelielā konsultāciju uzņēmumā. Viņi abi darīja $ 10,000 uzņēmumā un dalās peļņā un zaudējumos 50/50. Viņi arī izņēma aizdevumu 30 000 ASV dolāru apmērā. Sākotnējais pamats katram partnerim ir $ 20,000 ($ 5000 plus $ 15,000).
  • Pirmajā gadā viņiem bija 5000 ASV dolāru ienākumi un izdevumi $ 25,000 apmērā par zaudējumu 20 000 ASV dolāru apmērā. Tie sadalīja zaudējumus 50/50, tāpēc katram ir zaudējumi 10 000 ASV dolāru apmērā. Tā kā viņiem ir 15 000 ASV dolāru, katrs var uzņemties pilnu zaudējumu daļu, lai kompensētu citus gada ienākumus.

  • Tas atstāj Jimu un Tomu uz nākamā gada 5000 dolāru pamata, ja vien viņi neizņem citus aizdevumus vai nepievienos ieguldījumus. Ja viņu zaudējumi ir lielāki par 5000 ASV dolāriem, viņi var zaudēt tikai $ 5,000.

Zaudējumu atskaitīšana pagātnes vai nākotnes gados

Ja jums ir zaudējumi uzņēmējdarbībā, kas nav atskaitāmi tajā gadā, kad esat zaudējis, jums var būt nepieciešams vai izvēlēties atskaitīt šos zaudējumus iepriekšējos vai turpmākajos gados. To sauc par nodokļu zaudējumu atgūšanu vai zaudējumu pārnešanu, un atkal, tas ir kaut kas, kas jums jāsaņem nodokļu speciālistam, lai palīdzētu jums.

Kā parasti, ar nodokļu jautājumiem šis temats ir sarežģītāks, nekā tas varētu šķist. Šajā rakstā sniegtā informācija ir paredzēta tikai vispārīgiem mērķiem. Tas nav paredzēts kā nodokļu vai juridiskas konsultācijas. Lai aprēķinātu neto darbības zaudējumus un citus aprēķinus par jūsu nodokļu deklarāciju, jums būs nepieciešama pieredzējuša nodokļu speciālista palīdzība.


Video No Autora:

Saistītie Raksti:

✔ - Mazo uzņēmumu rentablas mārketinga stratēģijas

✔ - Pētījumu izpēte - uzticības intervāli un līmeņi

✔ - Kāpēc Petty Cash ir svarīgs jūsu uzņēmuma finansējumam


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!