Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Īpašuma pārveidošana par S-korporāciju


Kad tiek uzsākts jauns bizness, tā akcionāri sniedz kapitālsabiedrībai naudu, aprīkojumu, īpašumu un pakalpojumus. Tas ir uzņēmuma sākuma kapitāls. Viss, kas ziedots korporācijai, kļūst par uzņēmuma pamatlīdzekļiem.

Apmaiņā pret ziedošanas laiku, naudu un īpašumu akcionārs savā vārdā saņem kapitāla kontu, norādot savu daļu no jaunajā uzņēmumā esošajiem pamatlīdzekļiem. Akcionārs var pārdot savu daļu no S-corp, lai jebkura mazo uzņēmumu akciju peļņa vai zaudējumi tiktu aprēķināti kā kapitāla pieaugums no akcijām vai kopfondiem. Lai aprēķinātu peļņu vai zaudējumus, akcionāram ir jāzina sava nodokļa bāze ieguldījumā.

Nodokļu bāze

Īpašuma vērtība kļūst par uzņēmuma pamatu tajā, kad tā tiek ziedota vai nodota S-corp. Šī īpašuma vērtība tiek pievienota arī tā akcionāra kapitāla kontam, kurš to ziedojis. Pieņemsim, ka mans jaunais dators manai jaunajai S-korporācijai ziedot. Datora "koriģētais pamats" ir 1500 ASV dolāri. Papildus ziedošanai manam datoram jūs arī iemaksājat 10 000 ASV dolāru skaidrā naudā. Lūk, kā mans kapitāla konts izskatīsies:

  • Īpašnieka kapitāls (kā tas parādīsies uzņēmuma bilancē)
  • Viljama kapitāla konts
  • Nauda $ 10,000
  • Aprīkojums $ 1500
  • Kopējais kapitāls $ 11,500

Jūsu kopējais kapitāla ieguldījums S-corp ir $ 11,500. Ja jūs vēlāk pārdodat savu kapitālu uzņēmumā, jūs aprēķinātu savu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus, pamatojoties uz šo summu.

Kā ieskaitīt iemaksas

Mans lasītāja jautājums bija par to, kā pienācīgi ņemt vērā īpašuma iemaksas no viņa C kategorijas individuālā uzņēmuma viņa S-korporācijai. Saskaņā ar IRS publikāciju 551, uzņēmuma pamats ziedotajā īpašumā ir mazākā summa, kas ir vai nu tā patiesā tirgus vērtība, vai akcionāra koriģētais pamats. Koriģētais pamats ir īpašuma sākotnējās izmaksas, kā arī uzlabojumi, kā arī jebkādas iegādes izmaksas, kā arī jebkādas pārdošanas izmaksas, atskaitot nolietojumu.

Iepriekš minētajā scenārijā jūs ziedojāt savu salīdzinoši jauno datoru, kas ir tikai sešus mēnešus vecs, jaunizveidotam S-corp. Jums ir jāaprēķina divi skaitļi, lai noskaidrotu mana kapitāla ieguldījuma vērtību un aprēķinātu uzņēmuma amortizācijas pamatu - datora patieso tirgus vērtību un datora koriģēto pamatu.

1. piemērs

Dators bija mans personīgais īpašums. Es to neizmantoju kā uzņēmējdarbības īpašumu un nepieprasīju nekādu amortizāciju. Es nopirku datoru par 2000 ASV dolāriem, kas ietvēra piegādes un nodokļu izmaksas. Mans koriģētais pamats datorā būtu šāds:

2 000 ASV dolāru sākotnējās izmaksas + $ 0 uzlabojumi + 0 ASV dolāru pirkuma izmaksas, jo kuģniecības un nodokļi jau bija iekļauti pirkuma cenā + $ 0 pārdošanas izmaksas - $ 0 amortizācija = $ 2000 koriģēts.

Pēc tam man ir jāatrod sava datora patiesā tirgus vērtība. Es gribētu pārbaudīt dažādas tīmekļa vietnes, piemēram, eBay un Craigslist. Es varētu uzzināt, ka mans datora modelis ir labā stāvoklī pārdodot aptuveni 1500 ASV dolāru. Ja es šādā veidā varētu pārdot savu datoru, es varētu sagaidīt, ka par to saņemšu apmēram $ 1500. Tātad šī ir mana datora FMV.

Kad mans dators tiek nodots manam S-corp, dators tiek novērtēts mazākā no tā koriģētajām vērtībām vai tā patiesās tirgus vērtības. Datora vērtība ir 1500 ASV dolāru, jo tas ir mazāks no šiem diviem skaitļiem. Mans kapitāla konts tiek palielināts par 1500 ASV dolāriem, un korporācija var izmantot $ 1500 par datora amortizācijas pamatu.

2. piemērs

Dators bija mans uzņēmuma īpašums. Es izmantoju datoru kā neatkarīgu darbuzņēmēju, un es pazemināju savas izmaksas par C grafiku. Es to nopirku par 2000 ASV dolāriem, kas ietvēra kuģošanu un nodokļus. Es nopirku datoru 2015. gada jūnijā, un mana 2015. gada C saraksta amortizācija tika veikta 179. nodaļā, izvēloties pieprasīt pilnas manas datora izmaksas pirmajā gadā. Mana koriģētā bāze datorā ir šāda:

2 000 ASV dolāru sākotnējās izmaksas + 0 ASV dolāru uzlabojumi + 0 ASV dolāru pirkuma izmaksas, jo tika iekļauti piegādes un nodokļu maksājumi + $ 0 pārdošanas izmaksas - 2 000 ASV dolāru 179.

Tāpat kā 1. piemērā, datora patiesā tirgus vērtība ir 1500 ASV dolāri. Mazākais no šiem diviem skaitļiem ir $ 0, tāpēc dators diemžēl tiek vērtēts kā $ 0. Mans kapitāla konts tiek palielināts par $ 0, un sabiedrība nevar nolietot datoru, jo korporācijas bāze datorā ir arī $ 0.

Ja S-Corp iziet un nopirkt līdzīgu datoru par 1500 ASV dolāriem, uzņēmums to varētu nolietot. Uzņēmumam tajā būtu pārbaudāms pamats, proti, pirkuma cena. Uzņēmums var izvēlēties iegādāties datoru no jums, bet tas ietekmētu jūsu personīgos nodokļus divos veidos:

  • Jūsu kapitāla konts nepalielināsies vai nesamazināsies, jo neesat ziedojis īpašumu uzņēmumam.
  • Jums būtu jāziņo par parastu peļņu par uzņēmējdarbības īpašuma pārdošanu 4797. veidlapā. Jums būtu ieguvums, jo jūs jau samazinājāt koriģēto pamatu īpašumā līdz nullei, izmantojot 179. nodaļu. būtu 1500 dolāru parastā peļņa, kas tiek aplikta ar nodokļiem pēc parastajām nodokļu likmēm, nevis kapitāla pieauguma nodokļa likmes.

Ja esat pilnībā apmaksājis sava uzņēmuma īpašuma izmaksas, izmantojot 179. iedaļu, jūsu koriģētais pamatojums īpašumā ir nulle. Pārvēršot savu uzņēmuma īpašumu uz S-corp, S-corp pārņem jūsu koriģēto bāzi, kas joprojām ir nulle.

Atruna

Nodokļu likumi periodiski mainās, un jums ir jākonsultējas ar nodokļu speciālistu par visjaunāko ieteikumu. Šajā rakstā ietvertā informācija nav paredzēta kā nodokļu konsultācijas un neaizstāj nodokļu konsultācijas.

Raksts Satura rādītājs Pāriet uz sadaļu

Izvērst

  • Nodokļu bāze

  • Kā ieskaitīt iemaksas

  • 1. piemērs

  • 2. piemērs


Video No Autora:

Saistītie Raksti:

✔ - Galvenie soļi veiksmīgai uzņēmējdarbības aizdevuma priekšlikumam

✔ - Mākslīgais intelekts (AI) un grāmatvedība

✔ - Kas ir atbildīgs par izcirto koku nozaru griešanu


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!