Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Uzņēmumu nodokļu likmes un to aprēķināšana, kas jums ir

Uzziniet par ienākumu nodokļiem uzņēmumiem un S korporācijām


2018 Izmaiņas uzņēmumu ienākuma nodokļa likmē

2017. gada Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likums mainīja augstāko uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi no 35% uz vienu vienotu likmi 21% apmērā. Šī likme būs efektīva uzņēmumiem, kuru nodokļu gads sākas pēc 2018. gada 1. janvāra, un tā ir pastāvīga pārmaiņa.

Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme attiecas arī uz LLC uzņēmumiem, kuri ir izvēlējušies aplikt ar nodokli kā korporācijas. Šī likme neattiecas uz S korporācijām (skatīt zemāk).

Jauktais nodokļu aprēķins par 2018. gadu

Ja jūsu uzņēmuma nodokļu gads sākās pirms 2018. gada 1. janvāra un beidzās pēc 2017. gada 31. decembra, jums būs jāaprēķina un jāsadala jūsu nodokļu summa, sajaucot likmes, kas ir spēkā pirms 2018. gada 1. janvāra, ar likmi, kas ir spēkā pēc 31. decembra, 2017. IRS ir darba lapa (18. lpp.), Lai palīdzētu jums veikt šo aprēķinu.

ASV korporatīvā nodokļa likme līdz 2017. gadam

Šī informācija attiecas uz uzņēmumu ienākuma nodokļa likmēm 2017. gada nodokļu gadā. Kopumā ir teikts, ka ASV uzņēmumu ienākuma nodokļa likme līdz 2017. gadam bija 35%, bet likme svārstījās no 15% līdz 35% atkarībā no uzņēmumu ienākuma nodokļa summas gadā.

Uzņēmumu nodokļa likmes grafiks (no 2005. līdz 2017. gadam)

Ja ar nodokli apliekamie ienākumi (30. rinda, 1120. veidlapa) 1. lappusē ir:

PārākBet ne vairākNodoklis irNo summas vairāk
$0$50,00015%$0
50,00075,000$7,500 + 25%50,000
75,000100,00013,750 + 34%75,000
100,000335,00022,250 + 39%100,000
335,00010,000,000113,900 + 34%335,000
10,000,00015,000,0003,400,000 + 35%10,000,000
15,000,00018,333,3335,150,000 + 38%15,000,000
18,333,33335%0

Uzņēmumi katru gadu iesniedz nodokļu deklarāciju un maksā ceturkšņa aprēķinātos nodokļus.

Uzņēmumu nodokļi par dividendēm

Akcionāriem netiek uzlikti nodokļi par šo uzņēmumu ienākuma nodokli, bet viņi maksā nodokli par saņemtajām dividendēm. Dividendes tiek apliktas ar nodokļiem tikai tad, kad tās saņemtas. Dividendes nodokli nosaka akciju skaits un dividenžu veids.

Dividendes ienākumi par taksācijas gadu tiek atspoguļoti par akcionāra personisko nodokļu deklarāciju D sarakstā - Kapitāla pieaugums un zaudējumi, un šie ienākumi ir iekļauti ar citiem ienākumiem.

Korporācijas un dubultās nodokļu dilemma

Sabiedrības peļņa tiek aplikta ar sabiedrību, kad tā tiek nopelnīta, un pēc tam tiek aplikta ar nodokli akcionāriem, sadalot tos dividendēs. Tas rada dubultu nodokli. Iepriekš minētajā piemērā korporācija pati maksā 100 500 ASV dolāru nodokli par peļņu 300 000 ASV dolāru apmērā. Ja sabiedrība sadala visus vai daļu no šiem ienākumiem akcionāriem kā dividendes, individuālajiem akcionāriem par šiem ienākumiem jāziņo par savu individuālo nodokļu deklarāciju. Starp citu, dividendes tiek apliktas ar īpašu dividendes nodokļa likmi. (Ja sabiedrība maksā īpašniekam atpakaļ par ieguldījumu uzņēmumā, tas tiek uzskatīts par kapitāla ieguldījumu atdevi, un tas netiek uzskatīts par dividendēm un nav apliekams ar nodokli.)

Kā redzat, ienākumi tiek aplikti ar sabiedrību un atsevišķiem akcionāriem. Šā iemesla dēļ dažas korporācijas cenšas izvairīties no akcionāru dividenžu nodokļa, nesadalot dividendes. Bet IRS var uzlikt papildu nodokli, ko sauc par uzkrāto peļņas nodokli.

Uzkrātais peļņas nodoklis

Papildus korporatīvajiem nodokļiem korporācijām ir jāmaksā papildus uzkrātais peļņas nodoklis 20% apmērā, ja sabiedrība nesadala vai nemaksā dividendes.

IRS nodokļu kodekss saka, ka šis nodoklis ir paredzēts uzņēmumiem:

izveidoja vai izmantoja, lai izvairītos no ienākuma nodokļa attiecībā uz tā akcionāriem vai citu sabiedrību akcionāriem, ļaujot ienākumiem un peļņai uzkrāties, nevis sadalot vai sadalot.

Šis nodoklis neattiecas uz personīgajām kontrolakciju sabiedrībām, bezpeļņas vai pasīvajām ārvalstu ieguldījumu sabiedrībām.

Šo nodokli uzliek IRS, lai novērstu to, ka uzņēmumi iegūst peļņu un nepiešķir tos akcionāriem dividendes veidā, tādējādi izvairoties no nodokļa par dividendēm.

S korporācijas tiek apliktas ar nodokļiem citādi nekā uzņēmumi. S korporācijas akcionāriem tiek uzlikti nodokļi par to procentuālo daļu no apliekamajiem ienākumiem (ko sauc par sadales daļu), kas tiem nodoti viņu nodokļu deklarācijās.

S korporācijas nemaksā dividendes saviem akcionāriem, bet tās var izmaksāt akcionāriem daļu no šīs sadales daļas.


Video No Autora: Plāno izmaiņas likumā

Saistītie Raksti:

✔ - 8 Labākās piezīmju ņemšanas tabletes 2019. gadā

✔ - Pētniecības un attīstības nodokļu kredīti uzņēmumiem

✔ - Kā es varu uzlabot piegādātāja veiktspēju?


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!