Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Tiešā metode naudas plūsmas pārskata sagatavošanai


Naudas plūsmas pārskatā ir trīs sadaļas: pamatdarbība, ieguldījumi un finansēšanas darbības. Šīs finanšu pārskata izstrādē izmantotās tiešās un netiešās metodes galvenokārt atšķiras darbības daļas struktūrā.

Tiešā metode

Naudas plūsmas pārskata izstrādes tiešā metode ietver darbības naudas ieņēmumus (piemēram, saņemšanu no klientiem) un skaidras naudas maksājumus (piemēram, maksājumus darbiniekiem, piegādātājiem, operācijām utt.) Darbības darbības sadaļā. Šajā sadaļā tiek ziņots arī par visiem nesamaksātajiem parādiem samaksātajiem procentiem kopā ar visiem samaksātajiem ienākuma nodokļiem. Izmantojot tiešo metodi, rezultāts ir naudas ieņēmumi mīnus naudas izmaksas, un galīgais skaitlis ir neto naudas plūsmas no operācijām.

Tiešās metodes problēmas

Viena no tiešās metodes problēmām ir naudas plūsmas pārskata sagatavošanas sarežģītības pakāpe. Ja jūsu bizness ir mazs, tad skaidras naudas ieņēmumu un maksājumu veikšana ir vienkārša. Kā bizness aug, iedomājieties visus naudas ieņēmumus un skaidras naudas maksājumus no dažādiem avotiem, kas būtu jāuzskaita. Tiešā metode kļūst ļoti sarežģīta, tāpēc lielākā daļa uzņēmumu izmanto netiešo naudas plūsmas pārskata izstrādes metodi.

Vēl viena tiešās metodes sarežģītības problēma ir tā, ka visi grāmatvedības darījumi ietekmē divus kontus. Papildus visiem skaidras naudas darījumiem, ar kuriem jāsaskaras, katrs skaidras naudas darījums ietekmē citu kontu, piemēram, krājumu vai debitoru parādus, un jums ir jāņem vērā šie konti, veidojot naudas plūsmas pārskatu.

Darbības sadaļas formāts

Tiešo metodi sauc arī par peļņas vai zaudējumu aprēķina metodi. Vienkāršākais tiešās metodes formāts izskatās šādi:

Naudas plūsma no ieņēmumiem

- Skaidras naudas maksājumi par izdevumiem

= Ienākumi pirms ienākuma nodokļiem

- Skaidras naudas maksājums par ienākuma nodokļiem

= Neto naudas plūsma no saimnieciskās darbības

Pirmie divi rindas posteņi, naudas plūsma no ieņēmumiem un naudas maksājumi no izdevumiem ir pakļauti iepriekš aprakstītajām sarežģītības problēmām.

Šeit ir piemērs tam, ko jūs varat sastapt. Pieņemsim, ka esat uzskaitījis visus savus maksājumus piegādātājiem par laika periodu. Papildus tam, lai saglabātu detalizētu informāciju par šo kontu, jums ir jāsaglabā tāds pats detalizācijas līmenis citos kontos, kuros šie maksājumi ietekmē, piemēram, maksājamie krājumi un pārdoto preču izmaksas. Kad jūs domājat par katru darījumu, ko var radīt, daži uzņēmumi var to pārvaldīt, pat ja Finanšu grāmatvedības standartu padome (FASB) dod priekšroku šai metodei.

Darbības sadaļas formāts: netiešā metode

Naudas plūsmas pārskata sagatavošanai nepieciešamā informācija, izmantojot netiešo metodi, nāk no trim avotiem: divu gadu salīdzinošās bilances, kārtējais peļņas vai zaudējumu aprēķins un galvenā grāmata.

Netiešās metodes izmantošana neto naudas aprēķināšanai no pamatdarbības ir salīdzinoši viegli. Jūs gūstat neto ieņēmumus no peļņas vai zaudējumu aprēķina un pievienojiet atpakaļ amortizāciju. Pēc tam apskatiet salīdzinošo bilanci un ierakstiet izmaiņas apgrozāmajos aktīvos, īstermiņa saistībās un citos avotos (piemēram, nemateriālie aktīvi / zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem). Tur tas ir - neto naudas plūsma no pamatdarbības.


Video No Autora:

Saistītie Raksti:

✔ - Jautājumi, kas jājautā, pērkot lietussargu

✔ - Iekšējā atdeves likme (IRR) pret neto pašreizējo vērtību

✔ - Vai jums ir nepieciešama terorisma apdrošināšana?


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!