Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Darba devēja rokasgrāmata: kāda ir darbinieku atlīdzība?


Runājot par ienākumu aplikšanu ar nodokli mūsu darbiniekiem, var būt grūti atrisināt, ko darbinieki apliek ar nodokļiem un kas nav. Šķiet, ka visi ienākumu veidi ir apliekami ar nodokli, bet tas ne vienmēr ir taisnība. Šajā rakstā aplūkoti maksājumi, ko uzņēmums veic darbiniekiem, un kuri no šiem maksājumiem ir apliekami ar nodokļiem, un visi izņēmumi. Tā arī atbild uz jautājumiem par pabalstu vērtību un ieturēšanu no pabalstiem.

Darbinieku darba samaksa un ar nodokli apliekamie pabalsti ir jāiekļauj W-2 veidlapā, darbinieka algu un nodokļu deklarācijā. W-2 veidlapa ir sarežģīta, un tajā ir iekļauti daudzi ienākumu veidi.

Šī diskusija ir vispārīga un nav domāta, lai sniegtu jums visu informāciju par konkrētām situācijām. IRS noteikumi par nodokļa maksātāja algām un pabalstiem ir sarežģīti, un ir daudz ierobežojumu un izslēgšanas. Skatiet šī raksta beigās esošo informāciju, ja vēlaties iekļaut informāciju par kādu no šiem vienumiem.

Nodokļa maksājums un pabalsti

Visi maksājumi, ko jūsu uzņēmums veic darbiniekiem par darbu, ir apliekami ar nodokļiem, ieskaitot algas, algas, komisijas naudu un atlīdzību, pabalstus un akciju iespējas. Turklāt visas priekšrocības, ko sniedzat darbinieki. Šeit ir sniegta sīkāka informācija

Darbinieku bruto ienākumi tiek aplikti ar nodokli, ieskaitot virsstundu atalgojumu darbiniekiem, kas nav atbrīvoti no darba, un dažus darbiniekus ar zemākiem ienākumiem.

Visu tipu ienākumi. Tipa ienākumi tiek iekļauti visos pārējos ienākumos attiecīgajās W-2 veidlapas ailēs. Ievērojiet, ka piešķirtie padomi (tie, kas noteikti ar visiem darbiniekiem, kuri ir noslogoti) ir jānorāda 8. ailē, bet ne citos ienākumu posteņos.

Darbinieku komisijas tiek iekļautas ar nodokli apliekamajos ienākumos. Ja darbinieks saņēma avansa komisijas par pakalpojumiem, kas tiks veikti nākotnē, šīs komisijas lielākoties ir apliekamas ar nodokli, kad to saņem darbinieks.

Ja darbinieks uzņēmējdarbības nolūkos izmanto uzņēmuma automobili, personāla nobraukums, ko vada darbinieks, ir apliekams ar nodokli. Jūs varat dot darbiniekam pabalstu par auto lietošanu, un šis pabalsts nav apliekams ar nodokli.

Akciju opcijas var tikt apliktas ar nodokli darbiniekiem, kad opcija ir saņemta vai kad tā tiek izmantota, vai, kad akcija tiek pārdota. Uzziniet vairāk par to, kā tiek apliktas ar akciju opcijām.

Ar nodokli apliekamie pabalsti un citi maksājumi

Saskaņā ar IRS,

Ja darba devējs maksā nelaimes gadījuma vai veselības apdrošināšanas plāna izmaksas saviem darbiniekiem, tostarp darbinieka laulātajam un apgādājamiem, darba devēja maksājumi nav algas un uz tiem neattiecas sociālā nodrošinājuma, medicīnas un FUTA nodokļi vai federālais ienākuma nodoklis ieturēšana.

Bonusi, apbalvojumi un dāvana darbiniekiem parasti tiek aplikti ar nodokli darbiniekam. Tas ietver dāvanu kartes un priekšmetus, kas doti atvaļinājuma laikā. Izņēmums ir de minimis (mazie) maksājumi, ko darbiniekiem piešķir reti.

Sākot ar 2018. gadu, līdz 2025. gadam, atlīdzība darbiniekiem par izdevumu pārvietošanu tiek uzskatīta par darbinieku pabalstu, un šie maksājumi tiek aplikti ar nodokli darbiniekam. Pat ja jūsu uzņēmumam ir atbildīgs plāns šo pārvietošanas izmaksu izplatīšanai un sekošanai, viņi joprojām ir apliekami ar nodokli darbiniekam

Daži neapliekami priekšmeti

Darba ņēmēju kompensācijas pabalsti netiek aplikti ar nodokli.

Uzņēmējdarbības un transporta priekšrocības no uzņēmumiem saviem darbiniekiem parasti netiek apliktas ar nodokļiem. Pastāv izņēmumi un ierobežojumi, tāpēc lasiet vairāk par to, kā šie darba un transporta izdevumi darbojas, ieskaitot velosipēdu, autostāvvietu un masveida tranzīta priekšrocības.

Ēdienidarbiniekiem, nedrīkst būt apliekami ar nodokli, ja tie ir mazi un reti. IRS ir sarežģīti noteikumi par to, kādas darba devēja sniegtās maltītes ir un nav apliekamas ar nodokli.

Darbiniekiem izmaksātās dzīvības apdrošināšanas izmaksas līdz 50 000 ASV dolāru nav iekļautas to ienākumos. Dzīvības apdrošināšanas izmaksas, ko jūsu uzņēmums maksā vairāk nekā 50 000 ASV dolāru apmērā, tiek apliktas ar nodokli darbiniekiem. Šīs izmaksas ir iekļautas 1. ailē un W-2 12. ailē kā viena no iespējām.

Izglītības palīdzības pabalstizem 5,50 ASV dolāriem, ko maksā darbiniekiem kalendārajā gadā, darbiniekam nav jāmaksā nodoklis, ja tiek nodrošināta kvalificēta izglītības atbalsta programma. Plašāku informāciju par izglītības palīdzības programmām skatīt IRS publikācijā 971.

Darba apstākļu pabalsti parasti nav apliekami ar nodokli. Tie ir produkti vai pakalpojumi, ko darba devējs sniedz darbiniekiem, lai palīdzētu viņiem strādāt. Šīs priekšrocības ietver, piemēram, darbarīkus un aprīkojumu un formas tērpus.

Darba devēja iemaksas IRS kvalificētā pensiju plānā darbiniekiem netiek apliktas ar nodokli brīdī, kad tiek veikts ieguldījums. Taču izņemšana no 401 (k) vai IRA pensiju plāniem ir apliekama ar nodokli (gan darba devēja iemaksas, gan darbinieku iemaksas).

Nodokļa maksātāja algas un pabalstu ieturēšana

Lai padarītu lietas sarežģītākas, jums ir jāatsakās no federālajiem un valsts ienākuma nodokļiem no apliekamās algas un pabalstiem. Turklāt jums ir jāatsakās no FICA nodokļiem (Sociālās apdrošināšanas un Medicare) no dažiem, bet ne visiem šiem pabalstiem. IRS publikācijā 15-B ir uzskaitīti visi piemērojamie pabalsti un kādi ieturējumi ir jāveic.

Cik lielas ir šīs priekšrocības?

Atalgojuma vērtību ir diezgan viegli noteikt, bet gan par dāvanas vai ēdiena vai transporta ieguvuma vērtību? Dažu no šiem pabalstiem, kas tiek aplikti ar nodokli darbiniekiem, novērtēšana var būt sarežģīta. IRS ir vispārējs vērtēšanas noteikums, kas tiek izmantots, lai noteiktu lielāko pabalstu skaitu. Parasti vērtība ir patiesā tirgus vērtība; tas ir, kāda ir cena ieroču garuma darījumā.

Šeit ir piemērs? Kāda ir uzņēmuma fitnesa aprīkojuma izmantošanas vērtība? Iespējams, ka tā ir dalības maksa, ja uzņēmums darbosies ar peļņu.

Vai šie maksājumi ir atskaitāmi manam uzņēmumam?

Lielākā daļa maksājumu, ko veicat darbiniekiem un darbinieku pabalsti, ir jūsu uzņēmumam atskaitāmi uzņēmējdarbības izdevumi. Tas ir kompromiss starp to, ka maksājumi un pabalsti ir atskaitāmi uzņēmumam un tiek aplikti ar nodokli darbiniekam. Piemēram, ja darbiniekam sniedzat klēpjdatoru, šī lietojuma uzņēmējdarbības izmantošana ir atskaitāma jums kā darba devējam. Jebkura personiska lietošana ir apliekama ar nodokli darbiniekam.

Jūsu spējas atskaitīt darbinieku pabalstu izmaksas par jūsu uzņēmējdarbības ienākuma nodokļiem ir mainījušās ar 2017. gada nodokļu likuma izmaiņām (Trump Tax Cuts), kas ir spēkā no 2018. gada un vēlāk:

  • Darbaspēka un transporta pakalpojumu sniegšanas izmaksas darbiniekiem nav atskaitāmas darba devējiem.
  • Izmaksas par ēdināšanas nodrošināšanu darbiniekiem jūsu darba vietā (piemēram, kafejnīca) iepriekš bija atskaitāmas 100% apmērā, bet tagad tās ir atskaitāmas tikai 50% apmērā.
  • Nodokļu kredīts darba devēja nodrošinātajai bērnu aprūpei vairs nav pieejams.

Kas ir šo nodokļu darbinieku nodarbinātais?

Šī informācija ir paredzēta, lai palīdzētu uzņēmumu īpašniekiem izprast nodokļu maksātāju algas un pabalstus darbiniekiem. Tas neietver maksājumus neatkarīgiem līgumslēdzējiem, izņemot tiešos maksājumus par pakalpojumiem.

Daži S apakšnodaļas akcionāri netiek uzskatīti par darbiniekiem, lai apliktu ar nodokli algas un pabalstus. IRS saka:

2% akcionārs ir kāds, kas tieši vai netieši pieder (jebkurā laikā gada laikā) vairāk nekā 2% no uzņēmuma akcijām vai krājumiem, kuros ir vairāk nekā 2% balsstiesību. Apstrādājiet 2% akcionāru, jo jūs būtu partneris partnerattiecībās, lai segtu pabalstus, bet neuzskatiet pabalstu par samazinājumu 2% akcionāram.

Lai iegūtu vairāk informācijas

Detalizētāku informāciju par dažādu darbinieku pabalstu nodokļu statusu IRS publikācijā 15-B un IRS publikācijā 525 ir sīkāka informācija par darbinieku kompensācijām un nodokļiem.


Video No Autora:

Saistītie Raksti:

✔ - Cik daudz inventarizācijai vajadzētu būt maniem mazajiem uzņēmumiem?

✔ - Kā sagatavot W-2 algu un nodokļu pārskatus

✔ - Nomas īpašuma segums


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!