Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Izklaides un ēdināšanas izdevumi (Kanādas ienākuma nodoklis)

Izklaides un ēdināšanas izdevumi, kurus varat atņemt un kā


Kā uzņēmējiem būtu lieliski, ja mēs varētu no saviem nodokļiem atskaitīt 100% no visiem mūsu biznesa ēdienreizes un izklaides izdevumiem, bet diemžēl 100% atskaitījums ir reti piemērojams. Šajā rokasgrāmatā ir izskaidroti gan vispārējie noteikumi par pārtikas, dzērienu un izklaides izdevumu atskaitīšanu Kanādas ienākuma nodoklim, gan tās īpašās situācijas, kurās var pieprasīt 100% atskaitījumu.

Kad jūs varat pieprasīt izklaides un ēdināšanas izdevumus?

Pašnodarbinātie var pieprasīt pārtikas, dzērienu un izklaides izdevumus, ja šie izdevumi rodas, lai gūtu ienākumus no uzņēmuma vai īpašuma. Uzziniet vairāk par to, kas ir un netiek uzskatīts par uzņēmējdarbības izdevumiem.)

Kas ir 50 procentu noteikumi?

"Maksimālā summa, ko varat pieprasīt par pārtiku, dzērieniem un izklaides izdevumiem, ir 50% no summas, kas jums radusies, vai summa, kas ir saprātīga konkrētajos apstākļos, atkarībā no tā, kurš ir mazāks"(autora locīšana) saskaņā ar Kanādas ieņēmumu aģentūru (CRA).

Šis 50 procentu limits ir spēkā pat tad, ja pārtikas, dzērienu vai izklaides izdevumi ir:

  • Pretējā gadījumā atskaitāms kā izdevumi
  • Kapitalizēts (piemēram, iekļauts zemes vai amortizējamā īpašuma cenā) vai. T
  • Iekļautas inventarizācijas, zinātniskās izpētes un eksperimentālo izstrādes izdevumu, izpētes un attīstības izdevumu vai citu izmaksu izmaksās

Un, lai gan šajā rakstā aplūkoti pārtikas un izklaides izdevumi, kas attiecas uz uzņēmējiem un profesionāļiem, 50 procentu limits attiecas arī uz darbinieku pārtikas un izklaides izdevumiem, piemēram, komisijas pārdevēju izdevumiem un darbinieku ceļa izdevumiem, kas parasti ir nepieciešami strādāt prom no darba devēja uzņēmējdarbības vietas.

Kas par nodokļiem un padomiem?

Ir iekļauti ienākumu nodokļi, nodokļi un padomi pārtikas un dzērienu izmaksās, un uz tiem attiecas arī 50% noteikums. Tātad, ja, piemēram, jūs ārstējāt klientu pusdienās restorānā un rēķinā iekļauts:

Pārtika un dzērieni$40.00
HST (Ontario - 13%)$5.20
Padoms$6.00
Kopā$51.20
Atskaitāmie izdevumi (50% no kopējiem)$25.60

Uz visu 51,20 ASV dolāru summu attiecas 50 procentu likums, un jūs varat pieprasīt 25,60 ASV dolāru kā uzņēmējdarbības izdevumus.

Jūs varat pieprasīt 100 procentu no jūsu izklaides un ēdināšanas izdevumiem, ja:

1) Jūs rēķināsiet savu klientu vai klientu par ēdināšanas un izklaides izmaksām un parādīt šīs izmaksas rēķinā. Kanādas ieņēmumu aģentūra saka:

"Piemēram, pašnodarbināta persona iztērē saprātīgu summu par maltīti, atrodoties prom no mājām. Šī summa galu galā ir jāmaksā klientam, un tā ir norādīta kontā, kas iesniegts klientam kā izdevumi saistībā ar ēdināšanu. 50% ierobežojums tomēr attiektos uz klientu. "

2) Jūs ceļojat ar lidmašīnu, vilcienu vai autobusu, un ēdināšanas, dzērienu un izklaides izmaksas ir iekļautas ceļojuma cenā.

Tas ir cits gadījums, ja jūs ceļojat ar kuģi, laivu vai prāmi; tādā gadījumā jūs varat pieprasīt tikai 50 procentus no jebkuras pārtikas, dzērienu un / vai izklaides.

3) Jūs iekļaujat izklaides un ēdināšanas izdevumu apmēru darbinieka ienākumos vai iekļaut tos, ja darbinieks nestrādāja attālā vai speciālā darba vietā.

4) Jums rodas maltītes un izklaides izdevumi Ziemassvētku svinībām vai līdzīgiem pasākumiem, un jūs uzaicināt visus savus darbiniekus no konkrētas vietas.

Ņemiet vērā, ka notikums nav jāglabā jūsu uzņēmējdarbības vietā; ja rīkojat pasākumu visiem darbiniekiem restorānā, nomātā zālē vai citā vietā, jūs joprojām varat atskaitīt 100% no jūsu pārtikas un izklaides izdevumiem.

Tomēr viesu sarakstam jābūt demokrātiskam. Ja, piemēram, jūsu partija vai notikums ir pieejams tikai īpašniekiem, partneriem, vadītājiem vai akcionāriem un / vai izvēlētiem darbiniekiem, jūsu izdevumu atskaitījumi ir ierobežoti līdz 50 procentiem.

Ņemiet vērā arī to, ka jūs varat pieprasīt izdevumus tikai sešiem šādiem notikumiem gadā.

5) Jums rodas ēdināšanas un izklaides izdevumi par līdzekļu piesaistīšanas pasākumu, kas galvenokārt bija reģistrētas labdarības labā.

Bet esiet piesardzīgi; jūs varat pieprasīt tikai 100 procentus no šiem izdevumiem, ja pasākums ir līdzekļu piesaistīšanas pasākums, nevis tad, ja pasākums ir "reģistrētas labdarības regulārās darbības daļa, lai sasniegtu savus mērķus".

Kas par konvencijām un semināriem?

1) Pirmā lieta, kas jums jāzina par ēdienu un dzērienu izdevumiem, kas saistīti ar konferencēm un semināriem, kurus jūs apmeklējat uzņēmējdarbības nolūkos nejaušā pārtika un dzērieni neskaitās. Citiem vārdiem sakot, jums nav jāpieprasa maksa par donuts, smalkmaizītes, sulu, kafiju vai kādu citu „neparedzētu” pārtiku vai dzērienu, kas jums tiek sniegts.

2) Otrs ir tas, ka, ja jūs apmeklējat konvenciju, konferenci vai semināru, kur jums tiek nodrošināta ēdināšana vai izklaide, un jums nav jāmaksā konkrēta maksa par šo ēdienu, ēdienu vai izklaides izmaksām, jums ir jāpieprasa $ 50 dienā kā izklaides un ēdināšanas izmaksas - bet tas ir atkarīgs no 50 procentu robežas, tāpēc patiesībā jūs varat pieprasīt tikai pusi no šīs summas jeb $ 25 katru dienu.

Un ņemiet vērā, ka “maksa par konferenci, konvenciju, semināru vai līdzīgu pasākumu tiek uzskatīta par faktisko samaksāto vai maksājamo maksu, no kuras atņemta summa, ko uzskata par samaksātu vai maksājamu par pārtiku, dzērieniem un izklaidi” (CRA) - tas nozīmē, ka Jūsu pārtikas un izklaides prasība ir jāatskaita no konferences maksas.

Piemēram, pieņemsim jūs maksājat $ 1200, lai piedalītos divu dienu biznesa vadības konferencē. Reģistrācijas maksā nav īpašas norādes uz pārtikas vai izklaides izmaksām, bet katru dienu tiek piedāvātas brokastis, pusdienas un vakariņas.

Lai pieprasītu jūsu uzņēmuma atskaitījumu par konferenci, jums katru dienu jāsamaksā maksa par maksājumiem par pārtiku, dzērieniem un izklaidi:

$1,200 - $100 = $1,100

Turklāt jūs varat pieprasīt 50 procentus no $ 100 par ēdināšanas un izklaides izdevumiem ($ 50).

$ 1100 + $ 50 = $ 1,150 - jūsu maksimālais atskaitījums par konferences izdevumiem.

3) Trešā lieta, kas jums jāzina par izdevumiem, kas saistīti ar konferencēm un semināriem jūs varat pieprasīt tikai divus gadus.

Dažiem uzņēmumiem ir īpaši izklaides un ēdināšanas atmaksas noteikumi

Uzņēmumiem, kas regulāri sniedz pārtiku, dzērienus vai izklaidi kompensācijām, piemēram, restorāniem vai viesnīcām, nav piemērojams 50% noteikums, un tie var pieprasīt 100% atskaitījumus par šādiem izdevumiem. (Ņemiet vērā, ka šis atbrīvojums attiecas tikai uz pārtiku, dzērieniem un izklaidēm, kas tiek piegādātas regulāros uzņēmējdarbības veidos. Piemēram, ja jūs vīna darītavu vācat un veicat pusdienas, jūs varat pieprasīt tikai 50 procentus no ēdienreizes izmaksas.)

Tālsatiksmes autopārvadātāji var pieprasīt 80 procentus pārtiku un dzērienus, ko tie patērē attaisnotajos ceļojuma periodos (vismaz 24 stundu ilgs laiks, no kurienes viņi dzīvo, un pārvadā preces vismaz 160 kilometru attālumā).

Pašnodarbinātas pēdas un velosipēdu kurjeri un rikša braucēji var pieprasīt 100 procentus par papildu pārtiku un dzērieniem, kas viņiem jālieto normālā astoņu stundu darba dienā (vai 2006. gadā un vēlākos nodokļu gados - ikdienas vienotā likme 17,50 ASV dolāru).

Kas tiek uzskatīts par izklaidi?

Visu veidu lietas. Ienākuma nodokļa likums ietver izklaides, izklaides un izklaides baudījumu.

Daži izdevumi, kas būtu uzskatāmi par izklaides izdevumiem, ir acīmredzami - izmaksas par biļetēm izrādes vai sporta pasākumos vai izmaksas par viesmīlības kompleksa nomu.

Daži no tiem ir mazāk acīmredzami, bet joprojām ir pieprasāmi, piemēram, drošības pavadītāja vai ceļojuma gida pakalpojumi biznesa klientam.

Uz visiem attiecas 50% noteikums, tostarp saistītie izdevumi, piemēram, nodokļi, padomi un izmaksas kā paskaidrots šī raksta sadaļā Nodokļi un padomi.

Visi šādi izdevumi ir pilnībā dokumentēti lai jūs varētu pierādīt, ka izdevumi ir tieši saistīti ar ienākumu gūšanu. Kanādas ieņēmumu aģentūra iesaka:

"Jāuztur uzskaite par to klientu vai citu personu vārdiem un uzņēmējdarbības adresēm, kuras tiek izklaidētas, kopā ar attiecīgajām vietām, datumiem, laikiem un summām, ko atbalsta šādi kuponi, kā tas ir saprātīgi pieejams."

Plašāku informāciju par pārtiku, dzērieniem un izklaides izdevumiem skatiet Kanādas ieņēmumu aģentūras ieņēmumu nodokļa interpretācijas biļetenā IT-518R.

Jūs varat arī atsaukties uz saviem Konvencijas izdevumiem.

Kā pieprasīt maltītes un izklaides izdevumus

Ja jūs izmantojat savu biznesu kā individuālu uzņēmumu vai partnerību, pieprasāt savu uzņēmējdarbības izdevumu segšanu ir daļa no veidlapas T2125, Uzņēmējdarbības vai profesionālo ienākumu deklarācijas, kā daļu no T1 ienākuma nodokļa deklarācijas.

Plašāku informāciju par ienākuma nodokli Kanādas pašnodarbinātajiem un partnerībām skatīt:

  • Kanādas ienākuma nodoklis un Jūsu mazo uzņēmumu nodoklis
  • Kanādas ienākuma nodokļa FAQ par mazajiem uzņēmumiem
  • Kā pabeigt T1 Kanādas ienākuma nodokļa veidlapu kā uzņēmumu
  • Kā aprēķināt kapitāla izmaksas

Ja jūs izmantojat savu uzņēmumu kā korporāciju, jūs pieprasīsiet ēdināšanas un izklaides izdevumus saskaņā ar darbības izdevumiem (8523), ja izmantojat vispārējo finanšu informācijas indeksu (GIFI), lai aizpildītu savu finanšu informācijas pārskatu par T2 uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarāciju.


Video No Autora:

Saistītie Raksti:

✔ - Kā pielāgot jūsu Facebook konfidencialitātes iestatījumus

✔ - 7 Veidi, kā izmantot Pinterest mazos uzņēmumos

✔ - Kā izvēlēties rentablu nišu jūsu tiešsaistes biznesam


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!