Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

GST / HST informācija Kanādas uzņēmumiem

GST reģistrācija un mazais piegādātāju atbrīvojums


Federālais GST (preču un pakalpojumu nodoklis), kas ir 5% nodoklis lielākajā daļā Kanādas preču un pakalpojumu, sākās 1991. gada 1. janvārī, aizstājot slēpto 13,5% ražotāja pārdošanas nodokli. Tika paredzēts uzlabot un racionalizēt nodokļu sistēmu, jo īpaši eksporta uzņēmumiem.

Diemžēl ne visas provinces parakstīja, lai apvienotu savus esošos provinču tirdzniecības nodokļa režīmus ar GST, piespiežot uzņēmumu īpašniekus iesniegt gan GST, gan provinces pārdošanas nodokļa (PST) atdevi. Provinces, kas apvienoja savus pārdošanas nodokļus ar GST maksu, ko sauc par Harmonizēto pārdošanas nodokli (HST).

Lai pievienotu neskaidrības, HST / PST likmes dažādās provincēs atšķiras, un daudzi produkti un pakalpojumi ir atbrīvoti no nodokļa (daži no PST, bet ne GST, un otrādi), radot lielas rēķinu galvassāpes uzņēmumiem.

Izņemot četras rietumu provinces (Britu Kolumbija, Alberta, Saskačevana un Manitoba), visas pārējās provinces iekasē HST. Albertas provincē un Ziemeļrietumu teritorijās Nunavit un Yukon nav provinces tirdzniecības nodokļa, tāpēc tiek iekasēta tikai GST. Šeit ir pašreizējās PST, GST un HST likmes visām dažādajām provincēm un teritorijām Kanādā.

Kvebekā Ministère du Revenu du Québec (MRQ) pārvalda GST un HST Kanādas ieņēmumu aģentūrai. (Jūs varat sazināties ar MRQ, bez maksas, pa tālruni 1-800-567-4692.) Neatkarīgi no tā, kā patērētāji to apvaino, un biznesa grupām pret to, GST ir šeit, lai paliktu, un lielākā daļa mazo uzņēmumu ir spiesti cīnīties ar GST / HST vākšana un nodošana.

Jūsu uzņēmuma GST / HST reģistrācija

Ja jums sniedzat, jums nav jāreģistrējas GST / HST tikai GST / HST atbrīvoja preces un pakalpojumus. GST / HST atbrīvoto preču un pakalpojumu piemēri ir bērnu aprūpes pakalpojumi, mūzikas nodarbības un izmantotie dzīvojamie mājokļi. Jūs to darāt ne ir jāreģistrējas GST / HST, ja esat kvalificēts kā mazs piegādātājs saskaņā ar Kanādas ieņēmumu aģentūru (CRA), un nav viens no izņēmumiem attiecībā uz mazo piegādātāju noteikumu.

Parasti mazs piegādātājs ir individuālais komersants, partnerība vai sabiedrība, kuras kopējie ar nodokli apliekamie ieņēmumi pirms izdevumiem ir 30 000 USD vai mazāk gadā. Sabiedrisko pakalpojumu iestādes, piemēram, labdarības organizācijas, bezpeļņas organizācijas, pašvaldības vai universitātes, kvalificējas kā mazie piegādātāji, ja to kopējie ar nodokli apliekamie ieņēmumi pirms izdevumiem ir 50 000 ASV dolāru vai mazāk gadā. Tomēr dažiem uzņēmumiem ir jāreģistrējas GST / HST, pat ja tie ir mazi piegādātāji:

  • Taksometru un limuzīnu operatori
  • un nerezidentu izpildītāji (kas pārdod uzņemšanas semināros un citos pasākumos).

Kad GST / HST reģistrācija ir jāveic

Būtībā jums ir 29 dienas, lai pieteiktos GST / HST reģistrācijai no dienas, kad jūsu uzņēmums pārsniedz mazo piegādātāju robežvērtību. Tātad, ja 1. jūnijā mani ieņēmumi pārsniedz $ 30 000, tad līdz 29. jūnijam es iesniedzu pieteikumu reģistrācijai. Tomēr ņemiet vērā, ka 1. jūnijs būs mans efektīvais GST / HST reģistrācijas datums, un es esmu atbildīgs par GST / HST vākšanu no šī datuma.

Kā reģistrēties GST / HST

GST reģistrācija Kanādas ieņēmumu aģentūrā (CRA) ir viegla daļa. Jūs varat reģistrēties pa tālruni, tiešsaistē, pa pastu vai nokļūt vietējā CRA birojā. (Kvebekā, atcerieties, ka jums jāsazinās ar Ministère du Revenu du Québec (MRQ), nevis Kanādas ieņēmumu aģentūru, lai reģistrētu GST. Viņu tālruņa numurs ir 1-800-567-4692.) Kad esat reģistrējies, jūs esat Jums tiks piešķirts uzņēmuma numurs, uzņēmuma identifikācijas numurs, ko izmantosiet visiem jūsu darījumiem ar kredītreitingu aģentūru.

Brīvprātīga reģistrācija GST / HST ir ieguvums

Pat ja jūs kvalificējies kā mazs piegādātājs, jūs, iespējams, vēlaties reģistrēties GST. Neatkarīgi no tā, kāda veida bizness jūs esat, jums būs jāmaksā GST / HST par nodokļa apliekamajām precēm un pakalpojumiem, ko izmantojat komerciālās darbības laikā. Ja jūs esat GST / HST reģistrētājs, jūs varēsiet atgūt daļu no GST / HST, kuru esat izmaksājis par uzņēmuma pirkumiem, izmantojot Input Tax Credits.

Brīvprātīgās GST / HST reģistrācijas lielā priekšrocība

Kā jau iepriekš minēts, jums nav jāreģistrējas preču un pakalpojumu nodoklim (GST / HST) Kanādā, ja jūsu uzņēmums ir kvalificējams kā mazs piegādātājs. Bet, pat ja jums nav nepieciešams, jūs, iespējams, vēlēsieties reģistrēties jebkurā gadījumā, jo GST / HST reģistrācijas - Input Tax Credits lielā priekšrocība.

Ieejas nodokļa kredīti ir kredīti, kurus jūs varat pieprasīt, lai atgūtu samaksāto GST / HST vai esat parādā par precēm vai pakalpojumiem, ko esat iegādājies "(jūsu) komercdarbības laikā" (Kanādas ieņēmumu aģentūra).

Ja jums nav jāreģistrējas GST / HST, jums nav nekāda veida, kā atgriezties jebkurā no jums izmaksātajām GST / HST. Lielākajai daļai mazo uzņēmumu GST / HST summa, kas gada laikā samaksāta par piegāžu un pakalpojumu iegādi, ir ievērojama, tāpēc GST / HST reģistrācija ir ekonomiski pamatota.

Nodokļu nodokļi ir ieviesti ar nodokli. GST / HST ievades nodokļa kredīti nav jāpieprasa pārskata periodā, kad tika veikti pirkumi. Jums ir ne vairāk kā četri gadi no tā perioda beigām, kad ievades nodokļa kredītu varēja vispirms pieprasīt iesniegt attiecīgo GST / HST ievades nodokļu kredītu. Apsveriet arī to, ka kā jauns GST / HST reģistrētājs jūs, iespējams, varēsit pieprasīt ieejas nodokļa kredītu par GST / HST, kuru esat samaksājis, vai parādā par precēm vai krājumiem, kas jums ir, kad reģistrējaties.

Noteikumi par GST / HST ievades nodokļu kredītu pieprasīšanu

GST / HST ieejas nodokļa kredītu pieprasīšanas noteikumi ir ļoti līdzīgi noteikumiem par uzņēmējdarbības izdevumu uzlikšanu ienākuma nodoklim. Saskaņā ar Kanādas ieņēmumu aģentūras datiem Vispārīga informācija par GST / HST reģistrētāju rokasgrāmatu, jūs varat pieprasīt Input Tax Credits par darbības izdevumiem, piemēram, komerciālo īri, komunālajiem pakalpojumiem un biroja piederumiem, kā arī par ēdināšanas un izklaides izdevumiem. Jūs varat arī pieprasīt GST / HST ievades nodokļa kredītu par izdevumu atlīdzināšanu, ko maksājat saviem darbiniekiem vai partneriem. Un jūs varat pieprasīt arī ienākuma nodokļa kredītu par pamatkapitālu.

Dažus pirkumus vai izdevumus nevar izmantot, lai pieprasītu ieejas nodokļa kredītu. Galvenā pirkumu vai izdevumu kategorija, ko nevar izmantot, ir preces un / vai pakalpojumi, kurus esat iegādājies vai importējis savai lietošanai (nevis iepērk vai importē uzņēmējdarbības vajadzībām).

Daži citi pirkumi vai izdevumi, kas neatbilst kritērijiem, ir:

  • ar nodokli apliekamās preces un pakalpojumus, kas iegādāti vai importēti, lai nodrošinātu preces un pakalpojumus,
  • daži kapitāla īpašumi
  • "dalības maksas vai nodevas jebkuram klubam, kura galvenais mērķis ir nodrošināt atpūtas, ēdināšanas vai sporta iespējas" (CRA).

GST / HST reģistrācija

Pārliecināts, ka jums tagad ir jāreģistrējas un jādomā, kā? Kas ir GST reģistrācijas process? sniedz vajadzīgos tālruņa numurus un adreses.

Ziņošanas periodi un GST / HST atgriešanās

Kad reģistrējaties GST Kanādā, Kanādas ieņēmumu aģentūra (CRA) piešķir jums GST / HST pārskata periodu, pamatojoties uz jūsu GST / HST apliekamo preču un pakalpojumu kopējo gada pārdošanas apjomu. Šis pārskata periods var būt mēneša, ceturkšņa vai gada.

Kanādas ieņēmumu aģentūra jums piešķirs pārskata periodu, pamatojoties uz jūsu kopējām nodokļa apliekamajām piegādēm un pakalpojumiem iepriekšējā finanšu gadā, kad reģistrējaties GST / HST. Atkarībā no tā, kāds ir šis skaitlis, iespējams, varēsiet izvēlēties citu izvēles pārskatu periodu. (Lai mainītu piešķirto GST / HST pārskata periodu, varat zvanīt Kanādas ieņēmumu aģentūrai vai aizpildīt un nosūtīt GST20 veidlapa, VST / HST pārskata perioda vēlēšanas.)

Atcerieties, ka jums ir jāiesniedz GST / HST atgriešanās laiks atbilstoši jūsu pārskata perioda grafikam pat tad, ja šajā pārskata periodā neesat veicis nekādu uzņēmējdarbību vai nav savācis GST / HST.

Katram pārskata periodam jums ir jāsagatavo un jānosūta kredītreitingu aģentūrai GST / HST peļņa, kas parāda GST / HST summu, kuru iekasējat no saviem klientiem, un GST / HST summu, ko esat apmaksājis vai parādā saviem piegādātājiem. Starpība starp šiem diviem ir jūsu neto nodoklis. (Lai iegūtu sīkāku informāciju par tādām situācijām kā GST / HST iekasēti un neatgūtie un slikti parāda korekcijas, skatiet sadaļu Jūsu neto nodokļu aprēķināšana. RC4022 - Vispārīga informācija par GST / HST reģistrētājiem (CRA)).

Vai nebūtu jauki, ja tas būtu tik vienkārši, kā es to vienkārši aprakstīju? Tomēr tas ir nedaudz sarežģītāks, jo ir ieviesti ienākuma nodokļa kredīti un dažādās GST / HST preču un pakalpojumu klases. Jūsu piedāvātās preces un pakalpojumi var būt apliekami ar nodokļiem GST / HST, atbrīvoti no GST / HST vai GST / HST nulles.

GST / HST apliekamās preces un pakalpojumi

Tie ir tie, kurus uzņēmumi iekasē no GST / HST un var pieprasīt ieejas nodokļa kredītu par viņu GST / HST atdevi. Lielākā daļa preču un pakalpojumu ietilpst šajā kategorijā, un jūs iekasējat un savācat GST vai atbilstošo HST par darījumu. Skatiet, kā rēķins par pašreizējām GST / PST / HST nodokļu likmēm dažādām provincēm un teritorijām.

Domājiet par rotaļlietas, rotaslietu, benzīna vai cietā diska pirkšanu / pārdošanu. Vai arī viesnīcas naktsmītnes vai automašīnas pirkšana vai iznomāšana. Divas preces vai pakalpojumi, kas tieši saistīti ar uzņēmējdarbību un ietilpst šajā kategorijā, par kuriem jūs, iespējams, nezināt, ir franšīzes maksa un reklāma (ja vien reklāma netiek sniegta Kanādas nerezidentam).

GST / HST atbrīvotās un nulles vērtības preces un pakalpojumi

Kā uzņēmums jūs iekasēsiet patērētājam ne GST / HST par GST atbrīvotām vai GST nulles vērtīgām precēm un pakalpojumiem, bet abas preču kategorijas ir atšķirīgas attiecībā uz ievades nodokļa kredītiem. Ar GST atbrīvo preces un pakalpojumus, jums nav jāmaksā GST / HST, un jūs nevarat pieprasīt ievades nodokļa kredītu. Ar GST / HST nulles vērtējuma precēm un pakalpojumiem jūs iekasēsiet 0% GST / HST, un jūs varat pieprasīt ievades nodokļa kredītu.

GST / HST atbrīvotas preces un pakalpojumi ietver bērnu aprūpes pakalpojumus, mūzikas nodarbības, daudzus izglītības pakalpojumus un lietotus dzīvojamos mājokļus. Sīkāku informāciju par šiem un vairākiem piemēriem skatiet Kanādas Revīzijas aģentūras GST sarakstā, kas atbrīvo preces un pakalpojumus RC4022 - Vispārīga informācija par GST / HST reģistrētājiem. Nulles vērtējuma preces un pakalpojumi ietver pamata pārtikas preces, recepšu zāles un eksportu.

GST / HST grāmatvedība

Lai pareizi aprēķinātu jūsu ieejas nodokļa kredītu un pabeigtu savu GST atdevi, jums ir jāpārliecinās, ka jūs ne tikai izsekot, cik daudz GST vai HST jūs saņemat, un cik daudz jūs maksājat, bet arī sekojiet savam GST / HST pēc kategorijas.

Kanādas grāmatvedības programmatūras programmu versijas, piemēram, Quickbooks un Vienkārši grāmatvedība, var ievērojami vienkāršot GST / HST uzskaiti, jo programma automātiski izsekos GST / HST, kas samaksāts par katru darījumu, un sagatavo GST / HST ziņojumu.

Acīmredzot, rūpīgu ierakstu saglabāšana ir ļoti svarīga, ja jūs gatavojaties palikt virs jūsu GST / HST maksājumiem un palielināt savu GST / HST ievades nodokļu kredītu. Bet jums tas jādara jebkurā gadījumā ienākuma nodokļa vajadzībām. Jūsu GST / HST ierakstu atjaunināšana ir daļa no jūsu regulārajām grāmatvedības procedūrām.


Video No Autora:

Saistītie Raksti:

✔ - Efektīvas uzņēmējdarbības plānošanas principi

✔ - 5 Mājas biznesa mīti Debunked

✔ - Labākās mazo uzņēmumu iespējas


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!