Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Kā atskaitīt biznesa maltītes nav izklaides izdevumi


Klientu, pārdevēju vai potenciālo darbinieku uzņemšana maltītei un dažas izklaides ir lielisks veids, kā veidot savu biznesu. Ēdināšana un izklaide uzņēmējdarbības nolūkos ir likumīgs uzņēmējdarbības nodokļa atskaitījums, bet ir ierobežojumi tam, ko jūs varat atskaitīt.

2017. gada Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likums ir būtiski mainījis ēdināšanas un izklaides izdevumu atskaitīšanu. IRS var būt par izmaiņām un paziņojumiem saistībā ar šo atskaitījumu; pirms atskaitīšanas, sazinieties ar nodokļu speciālistu.

Izklaides izdevumu samazināšana Izlaidumi

Nodokļu likumā būtiskas izmaiņas uzņēmējdarbības izdevumu atskaitījumos ir izklaides izdevumu novēršana, kas ir spēkā ar 2018. gada nodokļu gadu. Ne vairāk atskaitījumu par klienta uzņemšanu sporta pasākumā, koncertā vai kūrortā.

Ēdināšanas izdevumi joprojām ir atskaitāmi, ar dažām izmaiņām.

  • Ēdināšana izklaides pasākumu laikā ir atskaitāma, ja tos var atdalīt (piemēram, ēdināšanas maltīte, kas tiek piegādāta uz skybox sporta pasākumā).
  • Ēdināšana darbiniekiem ceļojuma laikā, visiem darbiniekiem vai biznesa ēdieniem kopumā joprojām ir atskaitāma 50% apmērā.
  • Ēdināšana darbiniekiem jūsu atrašanās vietā (domāju, ka kafejnīca vai atpūtas telpa) vairs nav atskaitāma 100% apmērā, bet tikai 50% apmērā.

Atskaitījumu ņemšana par ēdināšanas izdevumiem

Šo atskaitījumu veikšana ir trīs posmu process:

Pirmkārt, jums ir pārbaudiet ka šie izdevumi ir likumīgi izdevumi. Daži no šiem izdevumiem ir atskaitāmi, bet citi var nebūt. Es vairāk paskaidrošu par to, kas ir atskaitāms un kas nav.

Otrkārt, jums ir jābūt dokumentus dublēt. Šie dokumenti nav jāiekļauj uzņēmuma nodokļu deklarācijā, bet revīzijas gadījumā jums tie būs nepieciešami.

Visbeidzot, jums ir jānosaka, vai jūs varat ņemt pilnu summu kā atskaitījumu vai ja summas ir pakļautas "50% noteikums" kas samazina atskaitījumu līdz 50%.

Šeit ir detaļas.

Kā atņemt maltītes izdevumus

Jūs varat atskaitīt 50% no izmaksas par ēdienreizēm, neatkarīgi no tā, vai jūs gatavojaties pusdienot ar klientu vai ceļojat ārpus pilsētas. Divi veidi, kā noteikt maltītes izmaksas, ir šādi:

  • Patiesas ēdināšanas izmaksas
  • Izmantojiet standarta IRS maltītes pabalstu

Izmantojot kādu no metodēm, jums joprojām ir jāsaņem ieņēmumi un jāpārbauda faktiskās izmaksas. Jūs varat atrast standarta maltītes pabalstu (ko sauc par "Meal un Incidental Expense" likmi (M&IE) lielākajām ASV pilsētām IRS publikācijā 1542 (Per Diem Rates) (PDF)

Vairāk vadlīniju par ēdināšanas izdevumu atskaitīšanu

  • Ēdināšanas izmaksām jābūt "parastām un nepieciešamām" uzņēmējdarbības izmaksām
  • Izmaksas var nebūt „bagātīgas vai ekstravagantas”
  • Jūsu uzņēmuma darbiniekam jābūt klāt maltītei
  • ja maltīte ir izklaides pasākumā, maltītei ir jābūt atsevišķai cenai,

Ēdināšana kā uzņēmējdarbības izdevumiem jāatbilst vienam no diviem testiem:

    • The tieši saistīta pārbaude piemēro, ja jūs varat pierādīt, ka darbības galvenais mērķis bija bizness. Piemēram, ja jūs tikaties ar klientiem jūsu birojā, ēdienreizes izmaksas sanāksmes laikā, iespējams, atbilstu „tieši saistītajam” testam.
    • The saistītais tests piemēro, ja izdevumi ir saistīti ar (kopā ar) „būtisku” biznesa diskusiju. Piemēram, ja jums bija tikšanās ar klientiem restorānā un pēc tam nogādājāt klientus uz teātri, tas varētu apmierināt "saistīto" testu.

50% robežās ir iekļauti nodokļi un padomi, kas saistīti ar uzņēmuma maltīti.

Jūs varat atskaitītmaltītes, ko sniedz darbiniekiem.Ja pārtikas produkti vai dzērieni, ko sniedzat darbiniekiem, ir kvalificējami kā ade minimis pabalsts (ti, tās ir nelielas summas, kas tiek sniegtas reizēm), jums netiek piemērots 50% limits. Jūs varat atskaitīt visas izmaksas. Piemēride minimis Pārtikas produkti un dzērieni darbiniekiem varētu būt kafija un donuts personāla sapulcē vai gadījuma picā, ja darbiniekiem ir jāstrādā virsstundas. Pārtikas produktu atvilkuma ierobežojums ir aplūkots IRS publikācijas 535 2. nodaļā - Uzņēmējdarbības izdevumi.

Ja izdevumi netiek uzskatīti par izdevumiem de minimis, uz tiem attiecas 50% noteikums.

Daži ēdināšanas un izklaides izdevumi var tikt pilnībā atskaitīti. Tas nozīmē, ka jūsu atskaitījumam nav jābūt ierobežotam līdz 50% no šīm darbībām:

  • Pasākumā veicināt labo gribu sabiedrībā, piemēram, sponsorējot kopienas pasākumu.
  • Pasākumā, kurā ieņēmumi nonāk labdarības organizācijā (pārbaudiet, vai labdarība atbilst IRS kvalifikācijai)
  • Ja maltīte vai izklaide ir būtiska uzņēmējdarbības daļa darbojas kā restorānu kritiķis, pārtikas blogeris vai sporta reportieris.
  • Par maltītes darbiniekiem darba devēja ērtībā (kā gadījumā, kad darbiniekiem ir jāstrādā virsstundas) vai gadījuma rakstura pasākumos, piemēram, ikgadējā darbinieka piknika gadījumā.

IRS precizē "darba devēja ērtības" situācijās, kad ēdiens "ir nepieciešams darbiniekam, lai pienācīgi pildītu pienākumus darba vietu"Darba devēji var iekasēt darbiniekus par ēdināšanas izmaksām līdz Jūsu uzņēmuma izmaksām. Ja ēdienreizes atbilst šai kvalifikācijai, tās netiek apliktas ar nodokli darbiniekam.

Ja jūsu uzņēmums tiek revidēts, jums, iespējams, būs jāiesniedz IRS konkrēti iemesli un dokumentācija (piemēram, politika un darba apraksti), lai pierādītu, ka jūsu uzņēmuma piedāvātās maltītes ļauj darbiniekam pildīt savus pienākumus konkrētā amatā.

Ēdieni un izklaides izdevumi, kurus jūs nevarat atskaitīt

Ceļojuma laikā Jūs nevarat ieturēt maltīšu izmaksas personisku iemeslu dēļ. Ja ceļojums ir "galvenokārt" bizness, lielākā daļa izdevumu tiks uzskatīti par uzņēmējdarbības izdevumiem. Ja ceļojums ir "galvenokārt" personisks un veicat minimālu uzņēmējdarbību, var atskaitīt tikai tās izmaksas, kas tieši saistītas ar jūsu rīcību.

Kur uzrādīt šos izdevumus jūsu uzņēmuma nodokļu deklarācijā

  • Atsevišķiem komersantiem un viena biedra sabiedrībām parādiet šos izdevumus C pielikuma sadaļā "Izdevumi". 24.b līnija ir vieta, kur var ieturēt atskaitāmās maltītes un izklaides izdevumus. Ievadiet 50% summu.
  • Partnerībām un vairāku dalībnieku sabiedrībām parādiet šos izdevumus 1065. veidlapas sadaļā "Atskaitījumi"
  • Korporācijām parādīt šos izdevumus 1120. veidlapas sadaļā "Atskaitījumi".
  • Jūs varat izmantot diennakts likmes ceļošanas izdevumu aprēķināšanai ASV, pamatojoties uz IRS publikāciju 1542-Per Diem likmes. Šajā publikācijā ir uzskaitītas dienas likmes lielākajām lielākajām ASV pilsētām un periodiski tiek atjauninātas.

  • Ņemiet vērā, ka 50% ierobežojums attiecas arī uz standarta maltītes pabalstu. Ja jūs uzskaitāt visas ēdināšanas izmaksas piemērotā rindā, piemēram, C sarakstā, tad tiek piemērota 50% robeža, lai visas ēdināšanas izmaksas tiktu samazinātas par 50 %.

Plašāku informāciju par uzņēmumu ēdināšanas un izklaides izdevumiem skatiet IRS publikācijā 463, 2. nodaļā.

Lietvedības izdevumu reģistrēšana

Tā kā šie izdevumi bieži notiek ceļojuma laikā, var būt grūti saglabāt labus ierakstus, bet ir svarīgi ierakstīt visu informāciju par šo izdevumu uzņēmējdarbības mērķi. Ievērojiet ieņēmumu kvītis, izmantojiet lietojumprogrammu vai uzņemiet fotoattēlus no čekiem un iesniedziet visus čekus, lai jūs varētu parādīt tos revīzijas gadījumā.

AtrunaŠajā rakstā sniegta vispārīga informācija, un tā nav paredzēta kā nodokļu vai juridiskas konsultācijas. Skatīt IRS publikācijas un apspriest iespējamos nodokļu atvieglojumus ar savu nodokļu maksātāju.


Video No Autora:

Saistītie Raksti:

✔ - Kā efektīvi pārvaldīt biznesa kredītkartes

✔ - Vai Jūsu uzņēmumam ir nepieciešama mediju atbildības apdrošināšana?

✔ - 5 Veidi, kā pārliecināties, ka jūsu nodokļu pagarinājums ir pieņemts


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!