Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Kā sagatavot kopēja lieluma ienākumu pārskata analīzi


Kopējā finanšu pārskatu analīze, ko sauc arī par vertikālu analīzi, ir tikai viena metode, ko finanšu pārvaldnieki izmanto, lai analizētu savus finanšu pārskatus. Tas nav cita veida peļņas vai zaudējumu aprēķins, bet gan instruments, ko izmanto, lai analizētu peļņas vai zaudējumu aprēķinu.

Kas ir kopēja lieluma ienākumu pārskata analīze

Kopējā lieluma peļņas vai zaudējumu aprēķina analīze parāda katru peļņas vai zaudējumu aprēķina rindas posteni kā pārdošanas procentuālo daļu.

Ja jums ir vairāk nekā gadu finanšu dati, jūs varat salīdzināt ienākumu pārskatus, lai redzētu savu finanšu progresu. Šāda veida analīze ļaus jums redzēt, kā ieņēmumi un izdevumi dažādiem izdevumu veidiem mainās no viena gada uz nākamo.

Kad jūs parādāt peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņus kā daļu no pārdošanas rādītāja, ir viegli salīdzināt ienākumus un izdevumus un saprast uzņēmuma finansiālo stāvokli. Kopējā lieluma analīze ir lielisks līdzeklis dažādu lielumu uzņēmumu salīdzināšanai vai dažādu gadu datu salīdzināšanai attiecībā uz vienu un to pašu uzņēmumu, kā norādīts nākamajā piemērā.

Kopējā lieluma analīze nav tik detalizēta kā tendenču analīze, izmantojot koeficientus. Tas nesniedz pietiekamus datus dažiem sarežģītiem lēmumiem par ieguldījumiem. Mazo uzņēmumu vadītājiem, kuriem nav pietiekamas vai nav formālas izglītības finanšu pārvaldībā, vertikālā analīze sniedz vienkāršu veidu, kā analizēt to finanšu pārskatus.

XYZ, Inc. ieņēmumu analīze

Divi XYZ, Inc ienākumu pārskati zemāk redzamajā tabulā ir par 2017. un 2018. gadu. Redzēsim, kā XYZ, Inc. darīja šos gadus.

Pirmkārt, mēs redzam, ka pārdošana palielinājās no 2017. gada līdz 2018. gadam, kas, šķiet, ir laba zīme XYZ. Būtu labi zināt, cik daudz mainījās pārdošana. Aplūkojot peļņas vai zaudējumu aprēķinu, jūs varat redzēt, ka pārdošana mainījās par $ 110,000, no $ 1,000,000 līdz $ 1110,000.

Tā kā mēs veicam kopēju lieluma analīzi, vēlamies, lai pārdošanas pieauguma temps tiktu izteikts procentos. Augšanas ātruma aprēķināšanas formula ir:

Izaugsmes koeficients = vērtība perioda beigās - vērtība sākumvērtībā X perioda sākumā

kas šajā gadījumā ir:

Izaugsmes temps = $ 1,110,000 - $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11%… tā kā no 2017. gada līdz 2018. gadam pārdošanas apjoms pieauga par 11%

XYZ, Inc. izdevumu analīze

Pirmkārt, no 2017. gada līdz 2018. gadam palielinājās uzņēmumam pārdotās preču izmaksas (COGS). Pārdoto preču izmaksas parasti ietver tiešās darbaspēka izmaksas un tiešo materiālu ražošanas izmaksas. Viens no pārdošanas cenu pieauguma iemesliem ir tas, ka pārdošanas apjomi ir palielinājušies, bet šeit ir svarīga atšķirība.

Kopējā peļņas vai zaudējumu aprēķinā redzams, ka arī pārdoto preču izmaksu procentuālā daļa ir palielinājusies. Tas nozīmē, ka tiešo izdevumu un pirkumu izmaksas ir palielinājušās. Tas liek domāt, ka uzņēmumam jāmēģina atrast kvalitatīvu materiālu par zemākām izmaksām un, ja iespējams, samazināt savus tiešos izdevumus.

Nākamais punkts par kopējo lieluma ienākumu pārskatu, kuru mēs vēlamies analizēt, ir darbības peļņa vai peļņa pirms procentiem un nodokļiem (EBIT). Darbības peļņa ir viens no svarīgākajiem skaitļiem, ko varat analizēt, jo tas parāda uzņēmuma pamatdarbības veselību.

Visiem uzņēmumiem ir kaut ko pārdot, vai nu pakalpojumu, vai produktu. Ieņēmumi, kas gūti, pārdodot savus produktus vai pakalpojumus, parādīsies darbības peļņā. Ja tas samazinās, tas ir XYZ, Inc. gadījumā, ir mazāk naudas akcionāriem un citiem mērķiem, ko uzņēmuma vadība vēlas sasniegt. To novērtē arī aizdevēji (piemēram, bankas), novērtējot uzņēmuma kredītrisku.

XYZ, Inc. darbības peļņa ir samazinājusies no 17% 2017. gadā līdz 7,6% 2018. gadā. Tas ir liels kritums gada laikā. Mēs redzam samazinājuma iemeslus. Pārdoto preču izmaksas samazinājās, bet gan pārdošanas, gan administratīvie izdevumi un nolietojums pieauga. Uzņēmums varēja iegādāties jaunus pamatlīdzekļus, un / vai pārdošanas komisijas var būt palielinājušās, pieņemot darbā jaunu personālu.

Nākamais analīzes punkts ir uzņēmuma darbības izmaksas, piemēram, procentu izdevumi. Procentu izdevumi tiek maksāti par uzņēmuma parādu. Peļņas vai zaudējumu aprēķinā nav norādīts, cik lielā apjomā uzņēmumam ir parāds, bet, tā kā amortizācija ir palielinājusies, ir pamatoti pieņemt, ka uzņēmums iegādājās jaunus pamatlīdzekļus un izmantoja parādu finansēšanu. Rezultātā palielinājās procentu izdevumi. Šis uzņēmums varēja iegādāties jaunus pamatlīdzekļus nepareizā laikā, jo tā paša laika periodā pārdotās preces cena palielinājās.

Tālāk mēs aplūkojam uzņēmuma neto peļņu. Neto peļņa samazinājās no 8.4% no pārdošanas apjoma līdz 2,4% no pārdošanas apjoma. Tas ir straujš kritums gada laikā, un, ja uzņēmumam ir akcionāri, tas atstās viņus apšaubīt, kas notika nepareizi. Vadībai ir skaidrs signāls, ka tai ir jārīkojas ar pārdoto preču pieaugošajām izmaksām, kā arī palielinātām pārdošanas izmaksām un administratīvajiem izdevumiem. Ja pastāv pamatlīdzekļi, kurus var pārdot, vadībai būtu jāapsver iespēja tos pārdot, lai samazinātu amortizāciju un procentu izdevumus par parādiem. Tam vajadzētu palīdzēt to kopējam lieluma ienākumu pārskatam 2019. gadā.

XYZ, Inc. kopīgā lieluma analīze

Peļņas vai zaudējumu aprēķins2017%2018%
Neto apgrozījums$1,000,000100%$1,110,000100%
Pārdotās produkcijas ražošanas izmaksas500,00050%650,00058.5%
Bruto peļņas marža$500,00050%$460,00041.5%
Pārdošanas un administratīvie izdevumi250,00025%265,00023.9%
Nolietojums80,0008%$110,00010%
Darbības peļņa (EBIT)$170,00017%$85,0007.6%
Interese$30,0003%$40,0003.6%
Peļņa pirms nodokļiem$140,00014%$45,0004%
Nodokļi (.40)$56,0005.6%$18,0001.6%
Tīrie ienākumi$84,0008.4%$27,0002.4%


Video No Autora:

Saistītie Raksti:

✔ - Kas ir atalgojums un kādi ir dažādi veidi?

✔ - Maksājumu konta optimizēšanas stratēģijas

✔ - Kā noteikt jūsu vairumtirdzniecības produktu cenu


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!