Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Kā sagatavot pārskatu par naudas plūsmām, izmantojot netiešo metodi

Naudas plūsmas pārskata sagatavošana, izmantojot netiešo metodi


Naudas plūsmas pārskats sniedz vērtīgu informāciju par uzņēmuma bruto maksājumiem un ieņēmumiem un dod ieskatu par tās nākotnes vajadzībām. Naudas plūsmas pārskats sastāv no trim daļām: pamatdarbības, ieguldījumu darbības un finansēšanas darbības. Naudas plūsmas pārskata sagatavošanai ir divas metodes: tiešā metode, ko izvēlas Finanšu grāmatvedības standartu padome (FASB), un netiešā metode, ko lielākā daļa uzņēmumu izvēlas vienkāršības labad.

Atšķirība starp abām metodēm ir paziņojuma darbības sadaļā. Tiešā metode uzskaita skaidras naudas ieņēmumus no operācijām un skaidras naudas izmaksas saistībā ar operācijām, kas patērēja naudu. Netiešā metode sākas ar neto ienākumiem no peļņas vai zaudējumu aprēķina, kas pēc tam tiek koriģēta attiecībā uz nesaistītajiem posteņiem, piemēram, nolietojumu.

Dati, kas nepieciešami naudas plūsmas pārskata sagatavošanai

Lai sagatavotu pārskatu par naudas plūsmām, jums ir jānorāda kompānijas XYZ salīdzinošās bilances. No divu gadu bilances datiem un dažiem peļņas vai zaudējumu aprēķina datiem jūs veidojat savu naudas plūsmas pārskatu.

Naudas plūsmas piemērs

Nākamajā piemērā mēs pieņemam, ka neto ienākumi ir $ 110,500, nolietojums ir 50 000 ASV dolāru, un uzņēmums izmaksā dividendes 65 000 ASV dolāru apmērā.

XYZ uzņēmuma pārskats par naudas plūsmu piemēru

XYZ uzņēmuma pārskats par naudas plūsmām
1. Neto ienākumi$ 110,500
2. Nolietojums50,000
3. Inc Accts Rec(30,000)
4. In in Inventory(20,000)
5. Decembris priekšapmaksas izdevumā10,000
6. Iekļautie maksājumi35,000
7. Dec. Uzkrājumos(5,000)
8. Neto naudas plūsma no pamatdarbības$150,500
9. Inc in Investments(30,000
10. Inc in Plant & Equipment(100,000)
11. Neto naudas plūsmas no ieguldījumiem(130,000)
12. Inc LT aizdevumos50,000
13. Samaksātās dividendes(65,000)
14. Neto naudas plūsma no finansēšanas darbībām(15,000)
15. Naudas plūsmu neto pieaugums$5,500

Pirmā sadaļa: Naudas plūsmas no operācijām

Paziņojuma pirmā sadaļa ir naudas plūsma no saimnieciskās darbības. 1. rinda ir neto ienākumi. Neto ienākumiem pievienojiet nolietojumu (2. rinda). Pēc neto ienākumu un nolietojuma ņemšanas vērā jūs apsverat iespēju palielināt vai samazināt jūsu kārtējā aktīva un kārtējo saistību kontus starp divu gadu bilances informāciju, ko sniedz salīdzinošās bilances.

Aplūkojot bilances, debitoru parādi (3. pozīcija) ir palielinājušies par 30 000 ASV dolāriem no 170 000 līdz 200 000 ASV dolāriem. Tā kā šis pieaugums notika bilances aktīvu pusē, tas tiek parādīts kā negatīvs skaitlis. Kāpēc? Ja uzņēmums saviem klientiem izsniegtu kredītu vairāk nekā 30 000 ASV dolāru, tad tas bija mazāk par 30 000 ASV dolāru. Līdzīgi inventārs (4. rinda) palielinājās par $ 20,000. Priekšapmaksas izdevumi (5. pozīcija) samazinājās par $ 10,000. Aktīvu konta, kas ir uzņēmuma avots, samazinājums ir pozitīvs skaitlis. Nauda palielinājās par 35 000 ASV dolāriem, bet tā nav iekļauta mūsu sākotnējā analīzē. Drīz kļūs skaidrs, kāpēc.

Tagad aplūkojiet bilances pasīvu sadaļu. Maksājamie konti (6. pozīcija) palielinājās par 35 000 ASV dolāriem. Īstermiņa banku aizdevumi nemainījās. Uzkrātie izdevumi (7. pozīcija), piemēram, nodokļi un algas, samazinājās par $ 5000. Tā kā tas ir saistību konta samazinājums - līdzekļu izmantošana uzņēmumam - tas ir negatīvs skaitlis.

8. līnija ir neto naudas plūsma no saimnieciskās darbības, naudas plūsmas pārskata pirmās daļas kopsavilkums. Kad jūs pievienojat neto ienākumu un nolietojuma korekcijas, jūs saņemsiet $ 150,500. Uzņēmums rada pozitīvu neto naudas plūsmu no pamatdarbības.

Naudas plūsma no ieguldījumiem

Naudas plūsmas pārskata nākamā sadaļa ir naudas plūsma no ieguldījumiem. Parasti šajā sadaļā ir iekļauti visi ilgtermiņa ieguldījumi, ko uzņēmums veic, kā arī ieguldījumi pamatlīdzekļos, piemēram, iekārtās un iekārtās. 9. rindā redzams, ka uzņēmums ieguldīja $ 30 000 vairāk ilgtermiņa ieguldījumos. Tas parādās kā negatīvs skaitlis, jo tas bija aktīvu izmantošana. Uzņēmums arī iztērēja $ 100,000 vairāk iekārtu un aprīkojuma (10. līnija).

11. rinda ir neto naudas plūsma no ieguldījumu darbībām, naudas plūsmas pārskata otrās daļas kopsavilkums. Šīs sadaļas kopējais apjoms ir - 130 000 ASV dolāru, jo tas bija skaidras naudas izdevumi.

Naudas plūsma no finansēšanas darbībām

Naudas plūsmas pārskata pēdējā daļa ir naudas plūsmas no finansēšanas darbībām. Šajā gadījumā esat finansējis savu uzņēmumu ar ilgtermiņa bankas aizdevumiem, kas palielinājušies par $ 50 000, kā norādīts 12. rindā.

Ir samaksātas arī dividendes investoriem 65 000 ASV dolāru apmērā, kas ir naudas plūsma un negatīvs skaitlis, kā norādīts 13. rindā. Neto naudas plūsmas no finansēšanas darbībām (14. rinda) ir negatīvs $ 15,000.

Neto naudas plūsma: apakšējā līnija

Tagad mēs apvienojam naudas plūsmas pārskata trīs sadaļas, lai redzētu, kur uzņēmums ir no naudas plūsmas viedokļa. Apkopojot neto naudas plūsmu no katras sadaļas (15. līnija), jūs saņemsiet pozitīvu $ 5500. Tas ir uzņēmuma naudas plūsmu pieaugums gada laikā. Atskatoties uz naudas kontu kontā salīdzinošajās bilancēs, analīze ir pareiza. Nauda ir palielinājusies par 5500 ASV dolāriem no gada uz gadu.


Video No Autora:

Saistītie Raksti:

✔ - Kā izmantot tiešsaistes tīmekļa semināru savā mājas biznesā

✔ - Kā jūs veicat finanšu pārskatu analīzi?

✔ - 5 Veidi, kā pasargāt savu uzņēmumu no darbinieku zādzībām


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!