Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Uzziniet par Home Office nodokļu atskaitījumiem


Personas, kas strādā no mājām, var saņemt nodokļa atskaitījumu par daļu no mājokļa izdevumiem. Mājas birojs ir daļa no mājas, kas tiek izmantota tikai regulāri biznesa vajadzībām. Tas varētu būt īpaša telpa vai telpas daļa vai atsevišķa struktūra.

Mājokļa atskaitīšana tiek aprēķināta, pamatojoties uz darba vietas procentuālo daļu no mājas kopējās platības. Atbilstība mājokļa izdevumu atskaitīšanai atšķiras atkarībā no tā, vai nodokļu maksātājs ir pašnodarbināta persona vai darbinieks.

Abos gadījumos mājas birojs ir jāizmanto regulāri un vienīgi uzņēmējdarbības nolūkos. Pašnodarbinātās personas var atskaitīt savus mājokļa izdevumus no viņu pašnodarbinātības ienākumiem, tādējādi samazinot viņu ienākuma nodokli un pašnodarbinātības nodokli.

Darbinieki, kas strādā no mājām, var atskaitīt mājas biroja atskaitījumu, ja strādā mājās ir darba devēja ērtībai. Darbinieki atskaita savu mītnes vietu kā daļu no darbinieku uzņēmējdarbības izdevumu atskaitīšanas, kas var potenciāli samazināt ienākuma nodokļus.

Mājokļu atskaitīšanas atbilstības kritēriji

Lai persona varētu atskaitīt mājas biroja izdevumus, personai ir jāizmanto daļa no savas dzīvesvietas tikai regulāri, vienā no šādiem veidiem:

  1. kā galveno tirdzniecības vietu jebkurai tirdzniecībai vai t
  2. kā uzņēmējdarbības vieta, ko pacienti, klienti vai klienti izmanto, lai satiktos ar atsevišķiem nodokļu maksātājiem vai strādātu ar tiem parastā tirdzniecības vai biznesa gaitā, t vai
  1. atsevišķas struktūras gadījumā, kas nav piesaistīta dzīvesvietai, telpu izmanto saistībā ar personas tirdzniecību vai uzņēmējdarbību. (Iekšējo ieņēmumu kodeksa 280A (c) sadaļa.)

Turklāt darbiniekiem ir ceturtais kritērijs, lai apmierinātu: mājas biroja ekskluzīvai lietošanai ir jābūt darba devēja ērtībai (Internal Revenue Code 280A (c) sadaļa), nevis „tikai piemērota un noderīga” (587. publikācija).

Strādājot no mājām, darbinieks var būt piemērots un noderīgs, strādājot no mājām ir jābūt darba devēja ērtībai, lai to varētu atskaitīt no nodokļa.

"Telekomunikācijas, kurām ir jāstrādā mājās, atbilst darba devēja ērtības pārbaudei," atzīmē J.K. Lasser Jūsu ienākuma nodoklis (410-411. Lpp., 2013. gada izdevums), "bet, ja darbinieks pieprasa tāldarbu, un darba devējam ir pieejamas telpu biroja telpas, IRS, visticamāk, apstrīdēs neparastus faktus, ka mājas birojs ir paredzēts IRS nav sniegusi konkrētas vadlīnijas telekomunikācijām.

Kādi ekskluzīvas lietošanas līdzekļi

Ekskluzīva izmantošana nozīmē, ka mājas biroja telpu izmanto tikai uzņēmējdarbības nolūkos, nevis personiskiem mērķiem. 587 publikācijā IRS skaidro:

"Lai saņemtu ekskluzīvas izmantošanas pārbaudi, jums ir jāizmanto konkrēta jūsu mājokļa joma tikai jūsu tirdzniecībai vai biznesam. Uzņēmējdarbībai izmantojamā zona var būt telpa vai cita atsevišķi identificējama telpa. pastāvīgs nodalījums.

"Jūs neizpildāt ekskluzīvas izmantošanas pārbaudes prasības, ja izmantojat attiecīgo teritoriju gan uzņēmējdarbībai, gan personiskiem mērķiem."

Ekskluzīvas izmantošanas testam ir divi izņēmumi:

1. Daļa mājas tiek izmantota krājumu vai produktu paraugu uzglabāšanai

Ja persona izmanto daļu savas dzīvesvietas, lai uzglabātu inventarizāciju vai produktu paraugus, uzglabāšanas zonu var iekļaut mājas biroja atskaitījuma aprēķinā bez šīs telpas, lai izpildītu ekskluzīvās izmantošanas testu. Lai atskaitītu uzglabāšanas vietu, personai jāatbilst visiem šiem pieciem testiem:

  • "Jūs pārdodat produktus vairumtirdzniecībā vai mazumtirdzniecībā kā savu tirdzniecību vai biznesu.
  • "Jūs glabājat inventāru vai produktu paraugus jūsu mājās, lai tos izmantotu jūsu tirdzniecībā vai uzņēmumā.
  • "Jūsu mājas ir vienīgā jūsu tirdzniecības vai uzņēmuma fiksētā atrašanās vieta.
  • "Jūs regulāri izmantojat atmiņas vietu.
  • "Izmantojamā telpa ir atsevišķi identificējama vieta, kas piemērota uzglabāšanai." (Publikācija 587, IRS.gov)

Šis noteikums šķiet īpaši noderīgs cilvēkiem, kas pārdod preces izsolē vai sūtījumā, blusu tirgos vai ielu festivālos, kā arī citiem mazumtirgotājiem vai vairumtirgotājiem, kuriem nav atsevišķa veikala vai noliktavas krājumu glabāšanai. IRS skaidro faktu lapā 2007-23:

"[A] pārdošanas un sūtījuma pārdevēji var aprēķināt to atskaitījumus, kas attiecas uz izdevumiem, kas attiecināmi uz dzīvesvietas telpu, ko izmanto regulāri (nav jābūt ekskluzīviem), lai uzglabātu inventarizāciju un / vai produktu paraugus, ja dzīvesvieta ir mazumtirdzniecības vai vairumtirdzniecības izsoles vai sūtījuma uzņēmējdarbības vienīgā fiksētā atrašanās vieta. "

IRS nodrošina šādu izņēmuma piemēru ekskluzīvas izmantošanas pārbaudei 587 publikācijā:

"Jūsu mājas ir vienīgā jūsu uzņēmuma atrašanās vieta, kur pārdot mehānikas instrumentus mazumtirdzniecībā. Jūs regulāri izmantojat pusi no sava pagraba inventāra un produktu paraugu glabāšanai. Dažreiz jūs izmantojat šo teritoriju personiskiem mērķiem. pat ja jūs neizmantojat šo pagraba daļu tikai uzņēmējdarbībai. "

2. Daļa no mājas tiek izmantota kā dienas aprūpes iestāde

Ja persona vada dienas aprūpes pakalpojumus ārpus savas mājas, dienas aprūpe var tikt izmantota arī pēc darba personiskai lietošanai. Lai apmierinātu šo situāciju, dienas aprūpes pakalpojumu sniedzējiem ir atļauts atskaitīt mājas biroja izdevumus pat tad, ja platība netiek izmantota tikai uzņēmējdarbībai.

587 publikācijā IRS skaidro:

"Ja jūs regulāri izmantojat mājās telpu, lai nodrošinātu dienas aprūpi, jūs, iespējams, varēsit pieprasīt atskaitījumu šai mājas daļai pat tad, ja izmantojat to pašu telpu nekomerciāliem mērķiem. jums ir jāatbilst abām šīm prasībām.

  • "Jums ir jābūt tirdzniecības vai uzņēmējdarbības dienestā, nodrošinot bērnus, personas vecumā no 65 gadiem vai personas, kas fiziski vai garīgi nespēj rūpēties par sevi.
  • "Jums ir jāpieprasa, jāpiešķir vai jāatbrīvo no licences, sertifikācijas, reģistrācijas vai apstiprinājuma kā dienas aprūpes centra vai ģimenes dienas vai ģimenes dienas aprūpes iestādes saskaņā ar valsts tiesību aktiem. pieteikums tika noraidīts vai jūsu licence vai cita atļauja tika atsaukta. " (Sk. Arī Iekšējo ieņēmumu kodeksa 280A (c) (4) sadaļu.)

Dienas aprūpes pakalpojumu sniedzēji aprēķina sava uzņēmuma izmantošanas procentuālo daļu par mājas biroja atskaitījumu no 8829. veidlapas 4. līdz 7. rindai.

Kādi regulāri lietošanas līdzekļi

Regulāra lietošana nozīmē, ka mājas biroja platība tiek izmantota konsekventi uzņēmējdarbības nolūkos, nevis sporādiski vai neregulāri.

"Lai saņemtu regulāras izmantošanas testu, jums ir regulāri jāizmanto sava mājokļa īpaša joma. Nejauša vai neregulāra lietošana uzņēmumā nav regulāra lietošana. Jums ir jāapsver visi fakti un apstākļi, lai noteiktu, vai jūsu lietojums ir ikdienā." (Publikācija 587, IRS.gov)

Pašnodarbināto personu atskaitīšana mājās

Pašnodarbinātām personām pašnodarbināto personu atvilkums samazina neto uzņēmējdarbības ienākumus, uz kuriem attiecas ienākuma nodoklis un pašnodarbinātības nodoklis. Tādējādi mājas biroja atskaitījums palīdz samazināt gan ienākuma nodokli, gan pašnodarbinātības nodokli.

Home Office atlaide darbiniekiem

Darbiniekiem mājas biroja atvilkums tiek ņemts kā daļa no dažādiem detalizētiem atskaitījumiem par darbinieku uzņēmējdarbības izdevumiem. Kopējie dažādi atskaitījumi (kas ietver visus mājas biroja izdevumus) tiek samazināti par 2% no personas koriģētajiem bruto ienākumiem. Atlikušo daļu pēc AGI samazināšanas par 2% iekļauj kā detalizētu atskaitījumu. Dažādus atskaitījumus tomēr koriģē ar alternatīvu minimālo nodokli (AMT). Tātad darbinieki, uz kuriem attiecas AMT, atradīs, ka viņi saņem maz vai nekādu labumu no mājas biroja atskaitīšanas un citiem ar darbu saistītiem izdevumiem.

Darbinieki, kas strādā no mājām, var vēlēties apsvērt iespēju pieprasīt atlīdzību no sava darba devēja par savas mājas uzņēmējdarbības daļu. Kamēr darba devējs atlīdzina darbiniekam mājokļa izdevumus saskaņā ar atbildīgu plānu, darbinieks saņems nodokli bez atlīdzības par viņu mājas biroja izdevumiem, un darba devējs atskaitīs izdevumus par mājas biroja izdevumiem. Šādā situācijā darbinieks neatskaitītu mājokļa izdevumus par savu nodokļu deklarāciju, jo izdevumi jau bija atmaksāti. Līdz ar to atmaksāšana novērš 2% koriģēto bruto ienākumu ierobežojumu attiecībā uz mājas biroja atskaitījumu un izvairās no AMT korekcijas.

Iedomājieties, ka Teresa ir ārpārdošanas persona, un viņas darba devējs viņai nepiedāvā nekādas biroja telpas. Teresai ir jāstrādā no mājām, kad viņa ceļo, lai tiktos ar klientiem. Teresa izmanto 12% no mājām kā biroju, ko viņa izmanto regulāri (piecas dienas nedēļā, ja nav ceļojumā) un tikai (telpu neizmanto personiskām aktivitātēm). Teresas algas ir 50 000 ASV dolāru, un viņai nav citu ienākumu un ienākumu korekciju. Teresas īre ir 2000 ASV dolāru mēnesī, un viņai nav citu mājas biroja izdevumu. Paskatīsimies, kā tiek aprēķināta viņas mājas biroja atskaitīšana un kāda būs nodokļu ietekme.

Mājokļa atskaitīšana: 12% x 24 000 ASV dolāru gada īre = 2880 ASV dolāri.

Teresa kā darbinieks to atņems kā dažādi detalizēti atskaitījumi par savu grafiku A. Attiecīgās 1040. veidlapas un A saraksta rindas izskatās šādi:

Līnija

Apraksts

Summa

1040. līnija

Algas

50,000

1040. līnija

Koriģētais bruto ienākums

50,000

Sch. 21. līnija

Neizmaksātie darbinieku izdevumi

2,880

Sch. 26. līnija

Mazāk 2% no koriģētajiem bruto ienākumiem

-1,000

Sch. 27. līnija

Atskaitāmo daļu no dažādiem atskaitījumiem

1,880

Tagad aplūkosim, kāda būs nodokļu ietekme Teresai. Pirmkārt, mums ir jāanalizē, vai Teresai ir izdevīgi detalizēt vai veikt standarta atskaitījumus. Pamatojoties uz sniegto informāciju, mēs nezinām. Vai visu Teresa detalizēto atskaitījumu kopsumma, ieskaitot atskaitāmo daļu no dažādiem atskaitījumiem, ir lielāka nekā viņas standarta atskaitījums par gadu? Vai viņai ir jāklasificē? Ja tā, tad detalizēšana radītu labākus nodokļu rezultātus nekā standarta atskaitīšana.

Kāda būtu nodokļa ietekme, ja viņa iedalītu? Pamatojoties uz to, ko mēs zinām par viņas finansēm, Teresa, iespējams, atrodas 25% nodokļu kategorijā (izmantojot 2014. gada nodokļu likmes). Teresas mājas biroja atvilkums 1,880 ASV dolāriem (pēc 2% AGI sliekšņa) samazinātu savu federālo ienākuma nodokli par 1,880 x 25% = 470 ASV dolāriem.

Alternatīvi, Teresa varētu pieprasīt atlīdzību no sava darba devēja. Ja viņas darba devējs atmaksātu Teresai $ 2880 par sava mājas lietošanu uzņēmējdarbībā, Teresai $ 2,880 būtu bez nodokļiem. Viņa nebūtu tiesīga atkal ieturēt tos pašus mājas biroja izdevumus kā dažādi detalizēti atskaitījumi. Šajā konkrētajā piemērā Teresa varētu atskaitīt mājokļa atskaitījumu un samazināt savu federālo ienākuma nodokli par 470 ASV dolāriem, vai arī viņa varētu saņemt 2,880 ASV dolārus bez nodokļa atmaksāšanas no sava darba devēja.

Kādi izdevumi var tikt iekļauti Home Office atskaitīšanā

Mājas biroja izdevumi tiek iedalīti tiešos un netiešajos izdevumos. Tiešie izdevumi ir izmaksas, kas saistītas tikai ar mājas biroju, un tās var pilnībā atskaitīt. "Tiešie izdevumi ir izdevīgi tikai jūsu mājokļa biznesa daļai. Tie ietver krāsošanu vai remontu, kas veikts konkrētajā rajonā vai telpās, ko izmanto uzņēmējdarbībai" (Norādījumi par formu 8829).

Netiešie izdevumi ir izdevumi, kas attiecas uz visu īpašumu. "Netiešie izdevumi ir par visu mājokļu uzturēšanu un vadīšanu. Viņi gūst labumu gan no jūsu mājas biznesa, gan personiskās daļas" (instrukcijas 8829. veidlapai). Netiešie izdevumi, piemēram, īres maksa, apdrošināšana un komunālie maksājumi, ir atskaitāmi, balstoties uz mājas biroja biznesa procentuālo daļu.

Izdevumi, kas saistīti ar mājas biroju, ietver:

  • Noma
  • Komunālie pakalpojumi
  • Īpašuma apdrošināšana
  • Remonts un apkope
  • Negadījumu zaudējumi
  • Hipotēku procenti
  • Īpašuma nodokļi
  • Nolietojums

Iekšzemes biroja atskaitīšanas procentuālā daļa

Mājokļa izdevumu summu, ko var atskaitīt, nosaka, nosakot, cik procentu no mājas biroja telpām ir, salīdzinot ar visu māju vai dzīvokli. Šo procentuālo daļu izmanto, lai noteiktu, cik daudz no netiešajiem izdevumiem var atskaitīt. IRS iesaka:

"Lai atrastu biznesa procentuālo daļu, salīdziniet savas mājas daļas lielumu, ko izmantojat uzņēmējdarbībai, lai izmantotu visu māju. Izmantojiet iegūto procentuālo daļu, lai aprēķinātu visu mājokļa ekspluatācijas izdevumu daļu.

"Jūs varat izmantot jebkuru saprātīgu metodi, lai noteiktu uzņēmējdarbības procentuālo daļu. Tālāk ir norādītas divas vispārēji izmantotās metodes procentu aprēķināšanai.

  1. "Sadaliet platību (garumu, kas reizināts ar platumu), ko izmanto uzņēmējdarbībai, pēc jūsu mājas kopējās platības.
  2. "Ja jūsu mājās esošās telpas ir vienāda lieluma, jūs varat sadalīt biznesa telpās izmantoto istabu skaitu ar kopējo mājokļu skaitu" (Publikācija 587).

Pieņemsim, ka Toms regulāri lieto savu otro guļamistabu un tikai kā biroju, un šis numurs ir 10 pēdas līdz 15 pēdām (150 kvadrātpēdas). Tomas viss māja ir 1,250 kvadrātpēdas. Toma biznesa izmantošanas procentuālais daudzums ir 150 dalīts ar 1250, kas ir 12%. Ja Toms atbilst augstāk minētajām kvalifikācijām, Toms varētu atskaitīt 12% no netiešajiem mājokļa izdevumiem (piemēram, īre, nomas apdrošināšana un komunālie maksājumi). Turklāt Tom varētu atskaitīt 100% no visiem tiešajiem ar mājokli saistītiem izdevumiem (piemēram, salvetes remonts mājas birojā vai biroja telpas pārkrāsošana).

Mājas biroja atskaitīšanas ierobežojumi

Mājokļa atskaitījums ir ierobežots līdz personas provizoriskajam neto ienākumam no tirdzniecības vai uzņēmējdarbības, uz kuru attiecas mājas birojs. Provizoriskie neto ienākumi ir bruto ienākumi no tirdzniecības vai uzņēmējdarbības mīnus atskaitāmie izdevumi, kas nav mājokļa atskaitīšana. Jebkuri mājokļa atskaitījumi, kas pārsniedz šo limitu, tiek pārnesti uz nākamo taksācijas gadu. Citiem vārdiem sakot, mājas birojs var samazināt uzņēmuma neto ienākumus ne vairāk kā līdz nullei, bet ne mazāk par nulli. Mājokļa atskaitījumu nevar izmantot, lai radītu zaudējumus vai palielinātu zaudējumus.

Konkrētāk:

"Ja jūsu bruto ienākumi no jūsu mājas biznesa izmantošanas ir vienādi vai lielāki par jūsu kopējiem uzņēmējdarbības izdevumiem (ieskaitot nolietojumu), jūs varat atskaitīt visus jūsu uzņēmējdarbības izdevumus, kas saistīti ar jūsu mājas izmantošanu.

"Ja jūsu bruto ienākumi no jūsu mājas biznesa izmantošanas ir mazāki par jūsu kopējiem biznesa izdevumiem, jūsu atskaitījums par konkrētiem izdevumiem, kas saistīti ar jūsu mājas lietošanu uzņēmējdarbībā, ir ierobežots.

"Jūsu citādi nesamaksājamo izdevumu, piemēram, apdrošināšanas, komunālo pakalpojumu un nolietojuma (ar nolietoto nolietojumu) atskaitīšana, kas ir attiecināma uz uzņēmējdarbību, ir ierobežota līdz bruto ienākumiem, kas gūti no jūsu mājas saimnieciskās izmantošanas, atskaitot šādu summu.

  1. "Izdevumu uzņēmējdarbības daļa, ko jūs varētu atskaitīt pat tad, ja neesat izmantojis savu māju uzņēmējdarbībai (piemēram, hipotēku procenti, nekustamā īpašuma nodokļi un zaudējumi, kas nodarīti zaudējumiem, kas ir pieļaujami kā detalizēti atskaitījumi A sarakstā (1040. veidlapa))...
  2. "Uzņēmējdarbības izdevumi, kas saistīti ar uzņēmējdarbību mājās (piemēram, biznesa tālrunis, piegādes un iekārtu amortizācija), bet ne pašas mājas izmantošana" (Publikācija 587).

Mājas biroja atskaitīšanas aprēķināšana

Lai aprēķinātu mājas biroja atskaitījumu, jums būs jāzina, kādi ir jūsu izdevumi par mītnes vietu, vai šie izdevumi ir tieši vai netieši saistīti ar mājas biroju, uzņēmuma biroja lietojuma procentuālais daudzums un maksimālais ierobežojums mājokļa atskaitīšanas summa.

Ja telpa tiek izmantota kā mājas birojs tikai daļai gadu, noteikti izmantojiet tikai tādus izdevumus, kas attiecas uz laika periodu, kad, aprēķinot atskaitījumu, telpu izmantoja kā mājas biroju.

Mājokļu īpašniekiem būs jāaprēķina atskaitījumi starp A grafiku un mājas biroja atskaitījumu. Tas attiecas uz atskaitāmiem izdevumiem par hipotēku procentiem, īpašuma nodokli un negadījumu zaudējumiem. Lai iegūtu sīkāku informāciju, skatiet IRS veidlapas 8829, 9., 10. un 11. līnijas norādījumus.

  • Pašnodarbinātās personas, kas iesniedz grafiku C, aprēķina savas mītnes vietas atskaitījumu un visus atskaitīšanas ierobežojumus, izmantojot8829. veidlapa (pdf).
  • Pašnodarbinātie lauksaimnieki, pašnodarbinātie biznesa partneri un darbinieki aprēķina savas mītnes vietas atskaitījumus un jebkādus atskaitīšanas ierobežojumus, izmantojot "Darblapu, lai attēlotu jūsu mājokļa atlaide uzņēmējdarbībai", kas atrodama publikācijā 587 (pdf).

Vienkāršota metode mājas biroja atskaitīšanas aprēķināšanai

Sākot ar 2013. gadu, IRS ļauj izmantot vienkāršotu metodi mājas biroja atskaitīšanas aprēķināšanai. Saskaņā ar vienkāršoto metodi mājas biroja atvilkums tiek aprēķināts 5 $ par kvadrātpēda, kas reizināts ar mājas biroja platību līdz 300 kvadrātpēdām. Vienkāršotā metode ir ierobežota līdz "1500 ASV dolāriem gadā, pamatojoties uz $ 5 kvadrātpēdu līdz 300 kvadrātpēdām," teica IRS (IR-2013-5).

Lietvedība

Dokumenti, kas attiecas uz mājas biroja atskaitījumu, jāsaglabā kopā ar jūsu nodokļu deklarācijas kopiju. Attiecīgā dokumentācija var ietvert:

  • Mājas biroja telpu un mājas kopējās platības mērījumi;
  • Pierādījums par īres maksas, komunālo pakalpojumu, remonta, apdrošināšanas un citu izdevumu segšanu, kas tiek pieprasīti kā daļa no mājas biroja atskaitīšanas;
  • Dokumenti, kas apliecina, ka mājas birojs ir darba devēja ērtībai (darbiniekiem);
  • Dokumenti, kas pierāda, ka mājas biroja telpu izmanto regulāri un vienīgi uzņēmējdarbības vajadzībām.


Video No Autora:

Saistītie Raksti:

✔ - Atkritumu apsaimniekošanas hierarhija

✔ - Korporatīvās kredītkartes darbiniekiem

✔ - Kā ražotāji pārdod tieši patērētājiem


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!