Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Nodokļi un uzņēmējdarbības veidi

Izmaiņas pārejas nodokļu atskaitījumos Sākas 2018. gadā


Ja jums ir mazs uzņēmums, jums, iespējams, ir caurbraukšanas bizness. Caurlaides uzņēmums pats nemaksā nodokli, bet uzņēmumu īpašnieki ik gadu maksā uzņēmējdarbības nodokli, izmantojot savu nodokļu deklarāciju.

2017. gada Nodokļu samazinājumu un darbavietu likumā ir ietvertas dažas nodokļu izmaiņas, kas var dot labumu caurlaides uzņēmumiem, par kuriem jums vajadzētu zināt. Šie iespējamie ieguvumi stāsies spēkā 2018. gada nodokļiem (par ienākumiem, kas iesniegti 2019. gadā). Vissvarīgākais iespējamais ieguvums ir 20% nodokļa atskaitījums no neto uzņēmējdarbības ienākumiem. Lasiet vairāk par šo rakstu par Trump Tax Cuts plāna priekšrocībām un trūkumiem.

Vai Mans bizness ir caurlaides bizness?

Iet cauri nodokļu režīms nozīmē, ka uzņēmuma nodokļi tiek "nodoti" uz to personu nodokļu deklarāciju, kurām pieder uzņēmums.

Caurlaides uzņēmumiem ir:

  • Vienīgais īpašnieks un viena uzņēmuma LLC uzņēmumi, kas iesniedz sarakstu C, lai ziņotu par saviem uzņēmējdarbības ienākumiem,
  • Partnerattiecību īpašnieki, vairāku dalībnieku LLC un S korporācijas, iesniedzot savu daļu no uzņēmējdarbības ienākumiem K-1 grafikā.

Divu veidu uzņēmumi nav caurlaides uzņēmumi: korporācijas un SIA, kas izvēlas aplikt ar nodokli kā korporācijas. Nodokļi uzņēmumiem nav cauri, jo korporācijas ir atsevišķi uzņēmumi no to īpašniekiem. Caurlaides statuss nozīmē arī to, ka šīs uzņēmējsabiedrības netiek apliktas ar dubultu aplikšanu ar nodokļiem, tāpat kā korporācijas.

Ja uzņēmumam pieder cits uzņēmums, nodoklis par piederošajiem uzņēmumiem notiek. Piemēram, ja korporācijai pieder visa LLC vai tā daļa, nodoklis par LLC pāriet korporācijai.

Izmaiņas caurlaides nodokļos Spēkā 2018. gadā

Kā minēts iepriekš, pārejas uzņēmumiem būs jauna nodokļu situācija, kas sāksies 2018. gadā. Var veikt 20% no "kvalificēta uzņēmējdarbības ienākuma" (QBI) atskaitīšanu. Kvalificēti uzņēmējdarbības ienākumi ir saistīti ar īpašnieka ieguldījumiem uzņēmumā, vai nu algām, kas tiek izmaksātas darbiniekiem, vai ieguldījumiem pamatlīdzekļos, kas iegādāti un izmantoti uzņēmumā. Kapitāla aktīvi varētu būt biznesa auto, aprīkojums vai mēbeles. Citiem vārdiem sakot, ja jūsu mazajam uzņēmumam nav darbinieku, un jums nav daudz aktīvu, jūs, iespējams, nevarēsiet veikt šo atskaitījumu.

Šī QBI atskaitījuma aprēķins ir sarežģīts. Kelly Phillips Erb pie Forbes ir sīkāka informācija par to, kā aprēķināt šo 20% atskaitījumu. Viņa arī norāda, ka atskaitījums neietekmē jūsu spēju veikt atskaitījumus par uzņēmējdarbības izdevumiem par jūsu uzņēmuma nodokļu deklarāciju.

Atskaitījums tiks pārtraukts pakalpojumu speciālistiem (tādās profesijās kā grāmatvedība, tiesību akti, veselības aprūpe un citi), kad viņu ienākumi sasniegs 157 500 ASV dolārus vienotajiem un 315 000 ASV dolāru kopīgajiem filiāļiem. Šis standarta atskaitījums beigsies pēc 2025. gada.

Kā darbojas caurlaides nodokļi

Tā kā uzņēmuma nodokļi tiek novirzīti uz īpašnieku nodokļu deklarācijām, uzņēmējdarbības peļņa tiek aplikta ar individuālā īpašnieka nodokļa likmi, nevis uz uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi. Šī atšķirība var radīt zemāku vai augstāku nodokļa likmi uzņēmumam atkarībā no individuālā nodokļu maksātāja nodokļa likmes.

Nodokļu maksājumi šiem uzņēmumiem darbojas divos posmos:

Pirmais solis: Uzņēmums aprēķina neto ienākumus (bruto ienākumi mīnus atskaitāmie izdevumi). Aprēķins var būt uz nodokļu deklarācijām (attiecībā uz partnerībām un S korporācijām) vai uz grafiku par personas nodokļu deklarāciju (viena uzņēmuma uzņēmumiem).

Otrais solis: Uzņēmuma īpašnieks iekļauj savu daļu no uzņēmuma neto ienākumiem par viņu personisko nodokļu deklarāciju. Uzņēmumam, kas nodarbojas ar vienu personu, nodoklis tiek aprēķināts uz īpašnieka visiem neto ienākumiem. Daudzu īpašnieku uzņēmumiem nodoklis tiek sadalīts starp īpašniekiem.

Nodokļi par individuāliem uzņēmumiem un atsevišķu biedru sabiedrībām

Individuālajā uzņēmumā uzņēmums un uzņēmuma īpašnieks nav nošķirti no nodokļu viedokļa. Uzņēmējdarbības nodokļa iesniegšana ir daļa no uzņēmuma īpašnieka nodokļu deklarācijas. Tātad peļņa vai zaudējumi tiek aprēķināti, pamatojoties uz īpašnieka personīgā 1040. grafiku, un neto ienākumi vai zaudējumi tiek nodoti īpašniekam 1040. formas 12. rindai.

Viena dalībnieka LLC ienākuma nodoklis tādā pašā veidā kā individuālajiem komersantiem, līdz ar to ienākuma nodoklis tiek nodots vienādi.

Nodokļi par partnerattiecībām un S korporācijām un LLC

Citos uzņēmumu veidos, kas nav korporācijas, uzņēmuma nodokļa saistības (neto ienākumi) tiek nodotas īpašnieka personiskajai nodokļu deklarācijai par katru citu.

Par partneri partnerībā,tiek aprēķināta partnerības kā neto ienākumi (peļņa). Pēc tam šie ienākumi (vai zaudējumi) tiek sadalīti starp partneriem atbilstoši to sadales daļai, kas noteikta partnerības līgumā. Katrs atsevišķais partneris saņem K-1 grafiku, kas parāda to peļņas daļu un kas ir iekļauts personas veidlapā 1040.

A. Biedri (īpašnieki) vairāku dalībnieku LLC tiek aplikti ar nodokļiem kā partneri, tāpēc viņi saņems partnerību K-1, pamatojoties uz to daļu no SIA peļņas.

Tāpat kā partnerība, S korporāciju īpašnieki saņemt arī K-1 grafiku, kurā parādīts to īpatsvars S korporācijas peļņā taksācijas gadā.

Nodokļi un pašnodarbinātības nodokļi

Pašnodarbinātības nodokļi (sociālā nodrošinājuma un Medicare nodoklis pašnodarbinātām personām) arī tiek nodoti uzņēmumu īpašniekiem. Pašnodarbinātības nodokļa summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz uzņēmuma īpašnieka tīro ienākumu, un tā tiek novirzīta uz individuālā ienākuma nodokļa deklarāciju, kas jāmaksā. Tāpat kā ar ienākuma nodokli, pašnodarbinātības nodoklis nav jāmaksā uzņēmumam, bet gan indivīdam, jo ​​tas attiecas uz indivīda sociālā nodrošinājuma un medicīnas pabalstiem.

Atruna: Šis raksts ietver vispārēju diskusiju par caurlaides nodokļiem, un tas nav paredzēts kā nodokļu vai juridiskas konsultācijas. Katra uzņēmējdarbības nodokļu situācija ir unikāla; pirms uzņēmuma nodokļu sagatavošanas apspriest nodokļu situāciju ar nodokļu speciālistu.


Video No Autora: Saimnieciskās darbības formas izvēles rīks

Saistītie Raksti:

✔ - S-Corporation definīcija un prasības

✔ - Pārdošana un operāciju plānošana: pārskats

✔ - Kā nopirkt Factory Closeout Merchandise


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!