Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Ja jūs piešķirat darbiniekam uzņēmuma automašīnu?

Nodokļu apsvērumi


Kā laba ideja izrādās, ka darbiniekam tiek piedāvāta uzņēmuma automašīnas izmantošana. Bet, kā vienmēr, tas ir sarežģītāk, nekā tas varētu šķist, jo īpaši attiecībā uz nodokļiem.

Šajā rakstā jūs aplūkojat dažus jautājumus, kas saistīti ar uzņēmuma automašīnu vadītājiem.

Tiek atskaitīta tikai uzņēmuma lietošana

Neatkarīgi no tā, kurš vada automašīnu vai kam pieder automašīna, tikai šī auto lietošana uzņēmējdarbībā ir atskaitāma kā uzņēmuma rēķins. Ikvienam, kas vada automašīnu, ir jāglabā labas laika uzskaites dati par braukšanu uzņēmējdarbībā. Uzņēmējdarbības notikums jāreģistrē dienā, kad tas noticis, un tajā jāiekļauj informācija par mērķi, datumu un atrašanās vietu vai nobraukumu.

Jūs varat piešķirt darbiniekiem automātisko pabalstu

Lielākā daļa uzņēmumu sniedz darbiniekiem auto pabalstu, lai atlīdzinātu viņiem rēķina par automašīnu vadīšanu uzņēmējdarbības nolūkos. Pabalstu var piešķirt papildus automašīnas nodrošināšanai darbiniekam.

Šis pabalsts darbiniekam nav apliekams ar nodokli, ja vien tas tiek sniegts ar atbildīgu plānu. Atbildīgs plāns ir procedūru kopums, ko jūsu uzņēmums ievieš, lai pienācīgi ņemtu vērā darbiniekam piešķirtās naudas summas. IRS vēlas pārliecināties, ka jūs nedodat darbiniekiem pabalstus, bet tie ir likumīgi izdevumi, ko maksā darbinieks un kurus jūs atlīdzināt.

Jums ir jāizmanto IRS atbildīgs plāns

Būtībā, lai saņemtu atbildīgu plānu, auto izdevumiem ir jābūt likumīgai uzņēmējdarbības mērķim, darbiniekam ir jāiesniedz atbilstošs uzskaite, kas pierāda uzņēmuma lietošanu un iztērētās summas, un darbiniekam ir jāatmaksā jebkādi pārsniegtie maksājumi saprātīgā laika periodā.
Auto pabalstu, ko jūs piešķirat darbiniekiem, var noteikt, izmantojot standarta IRS likmi (katru gadu atšķiras) vai faktiskos izdevumus. Metode, kuru izmantojat, ir atkarīga no jums, ar dažiem ierobežojumiem.

Ja neesat izveidojis un neizmantojat atbildīgu plānu, jebkurš pabalsts vai atlīdzība, ko jūs piešķirat darbiniekiem braukšanai, ir apliekams ar nodokli, un jums ir jāiekļauj atlīdzības summas savā darba samaksā un ieturiet nodokļus.

Darbinieku izmantošana automašīnā ir darba apstākļu pabalsts

Darba stāvokļa pabalsts, saskaņā ar IRS, ir "īpašums un pakalpojumi, ko sniedzat darbiniekam, lai darbinieks varētu veikt savu darbu." Šis pabalsts tiek izslēgts no darbinieka ienākumiem, pieņemot, ka darbinieks varētu atskaitīt personisko nodokļu deklarāciju. Uzņēmuma automašīnas gadījumā. Atcerieties, ka tas ir tikai automobiļa lietojums, kas ir (a) pieļaujams kā uzņēmējdarbības rēķins un (b) nav apliekams ar nodokli darbiniekam kā labums.

Taču darbinieka lietošana personisku iemeslu dēļ nav atskaitāma kā uzņēmuma rēķins ne darbiniekam, ne Jūsu uzņēmumam. Lūk, kā tas darbojas:

Uzņēmuma automašīnas personiskā lietošana ir ar nodokli apliekama priekšrocība

Būtībā viss, ko jūs sniedzat darbiniekiem, ir ar nodokli apliekams labums. Ja jūs piešķirat darbiniekam automašīnu, IRS uzskata, ka darbinieks personiski izmanto bezskaidras naudas pabalstu.

Intuit Payroll saka: "Daļa no automašīnas vērtības tiek uzskatīta par daļu no darbinieka kopējās kompensācijas nodokļu vajadzībām." Jums ir jāņem vērā šī pabalsta vērtība un jāparāda to darbinieka algai, un, protams, jāatsakās no federālajiem un valsts nodokļiem un FICA nodokļi (sociālās apdrošināšanas un medicīnas nodokļi) no šīs summas, kas ir tāds pats kā no citiem algas un pabalstiem.

Automašīnas tiek uzskaitītas uzņēmuma īpašumā

Viens galīgais piezīme. Uzņēmējdarbības transportlīdzekļi ir īpašā īpašuma klasē uzņēmējdarbības nodokļa vajadzībām. Tās tiek uzskatītas par uzskaitīto īpašumu, kas ietver īpašumu, ko var izmantot gan uzņēmējdarbības, gan personisku iemeslu dēļ.

Neatkarīgi no tā, vai automašīna tiek nodota darbiniekam vai izmantojat to pats, ja automašīna tiek izmantota mazāk nekā 50% no laika biznesa vajadzībām, jūs joprojām varat atskaitīt uzņēmuma lietošanu, bet jums ir jāizmanto lineārā amortizācija.

Ja jūs nolemjat piešķirt uzņēmuma automašīnu darbiniekam

Apskatīsim piemēru, lai noskaidrotu, kā tas viss darbojas:

Jūsu uzņēmums iznomā automašīnu un dod to Marijai, lai to izmantotu uzņēmējdarbības vadīšanai.

Marijai ir jābūtsaglabāt labus ierakstus par sadalījumu starp biznesa un personisko lietošanu un sniedziet uzņēmumam detalizētus ziņojumus. Šim nolūkam, pieņemsim, ka viņa vada 50% uzņēmējdarbībai un 50% personiskai lietošanai.

Neatkarīgi no tā, kurš brauc ar automašīnu, noma ir uzņēmuma nosaukumānomas maksa ir atskaitāma kā uzņēmējdarbības izmaksas, bet tikai tiktāl, ciktāl tas tiek izmantots uzņēmējdarbības vajadzībām. (Ja automašīna ir iegādāta, automašīnas nolietojums ir atskaitāms, atkal tikai par tā lietošanas daļu.)

Ja atmaksāsiet Mariju par saviem vadītāja izdevumiem, jums nav jāapsver šī atlīdzība, ja jums ir atbildīgs plāns, kā aprakstīts iepriekš.

Betautomašīnas vērtībapersonīgajam braukšanas laikam ir jāiekļauj Marijas ienākumi (un ieturējumi). Ja ikmēneša nomas maksa par uzņēmuma automobiļa Mary diskiem ir 500 ASV dolāri, savā algā ir jāiekļauj $ 250 mēnesī.

Kāpēc ir svarīgi saglabāt labus ierakstus par uzņēmējdarbības lietošanu

Kā redzams no iepriekšminētās diskusijas, ir ļoti svarīgi, lai uzņēmuma automobiļa vadītājs saglabātu lieliskus ierakstus, lai pierādītu uzņēmuma braukšanas apjomu.

Šis pierādījums ir nepieciešams:

  • Tātad jūs varat atlīdzināt darbinieka braukšanas izdevumus, un tie nav jāiekļauj darbinieka atalgojumā
  • Lai pierādītu uzņēmuma lietošanu, jums nav jāiekļauj šī daļa no automašīnas vērtības darbinieka atalgojumā,
  • Tātad jūs varat atskaitīt vairāk nolietojuma izdevumus un
  • Tātad jūs varat izmantot vairāk automobiļa vērtības citiem biznesa izdevumiem.

Vairāk informācijas IRS publikācijās

  • IRS publikācija 535 - uzņēmējdarbības izdevumu atskaitīšana
  • IRS publikācija 15-B - darba devēja nodokļu rokasgrāmata par atalgojumu
  • IRS publikācija 463 - Ceļojumu, izklaides, dāvanu un automašīnu izdevumi
  • IRS nodokļu tēma 510 - automašīnas lietošana lietošanā

Atruna: Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai. Tas nav paredzēts kā nodokļu vai juridiskas konsultācijas. Pirms sākat darbinieku atslēgas nodošanu uzņēmuma automašīnām, sazinieties ar nodokļu un finanšu konsultantiem.


Video No Autora:

Saistītie Raksti:

✔ - Kā aprēķināt parāda kapitāla izmaksas

✔ - Iegūstiet lielo attēlu par uzņēmējdarbības nodokļu plānošanu

✔ - Inventāra investīcijas ietekmē peļņu un naudas plūsmu


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!