Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Nodokļu ietekme uz bezpeļņas uzņēmējdarbības aktivitātēm

Kad peļņa ir OK un kad tā nav


Daudzi bezpeļņas uzņēmumi izjūt ekonomisko saspīlējumu, jo konkurence par ziedojumiem, dibināšanas dotācijām un pat valsts finansējumu kļūst arvien prasīgāka.

Līdz ar to simtiem simbolu labdarības organizācijas ir pelnījušas vienu vai otru grādu ar nopelnītajiem ienākumiem.

Bet visiem bezpeļņas uzņēmumiem jābūt uzmanīgiem. Ne visi gūtie ienākumu uzņēmumi kļūst veiksmīgi, un tiem, kas gūst peļņu, ir nodokļu sekas.

Šeit ir daži no pamatiem, kā tas viss darbojas.

Kāda ir atšķirība starp saistīto un nesaistīto biznesa darbību?

Kas jums jāzina par bezpeļņas "peļņu"? Kā jūs nošķirat ar nodokli apliekamu uzņēmējdarbību un tās, kuras nav apliekamas ar nodokli? Kāds ir satraukums par „nesaistītu” uzņēmējdarbību?

Pat ja bezpeļņas organizācijas nav izveidotas, lai gūtu peļņu, dažreiz tās ir. Bezpeļņas peļņa netiek liegta tik ilgi, kamēr šī peļņa tika iegūta ar darbībām, kas saistītas ar misiju.

Tomēr daļa peļņas ir apliekama ar nodokli, un dažas peļņas nav. Daudzi bezpeļņas uzņēmumi nodarbojas ar "saistītu" uzņēmējdarbību, lai palīdzētu uzturēt to galveno uzdevumu. Jebkura peļņa no šādas darbības ir atbrīvota no nodokļiem.

Kas ir ar misiju saistīta uzņēmējdarbība?

Izmantosim muzeja piemēru, kas piedāvā vasaras kursus vidusskolas skolēniem mākslas atzinību par samaksu. Tā kā muzeja misija ietver sabiedrības izglītošanu par mākslu, ieņēmumi no šādiem kursiem ir atbrīvoti no nodokļiem.

Peļņa no "nesaistītas uzņēmējdarbības" var būt apliekama. Nodoklis tiek saukts par UBIT (nesaistītais uzņēmējdarbības ienākuma nodoklis). Piemērs varētu būt, ja muzejs publicē žurnālu, kurā ir reklāmas, kas nav saistītas ar mākslas izglītības un saglabāšanas misiju. Reklāmas ieņēmumi nebūtu saistīti un apliekami ar nodokli.

Kas ir nesaistīta uzņēmējdarbība?

IRS saka, ka nesaistītajai uzņēmējdarbībai ir šie trīs atribūti:

  1. Tā ir tirdzniecība vai bizness,
  2. To regulāri veic, un
  3. Tas nav būtiski saistīts ar organizācijas atbrīvotā mērķa veicināšanu.

Tātad, jūsu bezpeļņas pirmsskolas vienreizējā cepšanas pārdošana netiktu kvalificēta UBIT, bet pica salons, visticamāk, darbotos.

Cik nesaistītie uzņēmējdarbības ienākumi ir IRS?

Es jautāju Emily Chan, bezpeļņas advokātam, par viņas viedokli. Lūk, ko viņa teica:

Bezpeļņas organizācijas parasti ir ierobežotas ar nesaistītu uzņēmējdarbības apjomu, ko tās var veikt.

Bet Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) nav bijis konkrēts par to, cik daudz pieļaujamo nopelnīto ienākumu var radīt nesaistītie avoti.

Lai gan nav fiksētu procentuālo ierobežojumu, ir divi galvenie iemesli, kāpēc nesaistītie uzņēmējdarbības ienākumi rada bažas par sabiedriskajām labdarības organizācijām un lielāko daļu citu atbrīvoto organizāciju saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu kodeksa 501. panta c) punktu.

  1. Pirmkārt, nesaistītie uzņēmējdarbības ienākumi tiek aplikti ar nodokli pēc uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes (t.i., ievērojot nesaistīto uzņēmējdarbības ienākuma nodokli (UBIT)).
  2. Otrkārt, organizācija, kas ir atbrīvota no nodokļa, nevar iesaistīties vairāk nekā nenozīmīgā nesaistītās uzņēmējdarbības apjomā, neriskējot zaudēt savu nodokļu atbrīvojumu.

IRS definē "nesaistītu uzņēmējdarbību" kā atirdzniecību vai uzņēmējdarbību tas irregulāri, unlielākoties nav saistīta ar atbrīvoto mērķi organizācijas.

Saistītais bizness nozīmē to, ka ienākumu gūšanas aktivitāte atbalsta organizācijas atbrīvotos mērķus un nerada tikai ienākumus.

Tas, vai darbība rada ienākumus, nav vissvarīgākais fakts. Bet kas ir svarīgi, ja šī darbība atbalsta organizācijas misiju.

Saistīto un nesaistīto darījumu analīze var kļūt diezgan sarežģīta. Piemēram, atsevišķus priekšmetus, kas pārdoti muzeja dāvanu veikalā, varētu klasificēt vai nu.

Noteiktiem pasākumiem ir arī izņēmumi attiecībā uz iekšējo ieņēmumu kodeksa 513. iedaļas a) punktu.

Šie izņēmumi ir šādi:

  • Darbības, ko vada brīvprātīgo darbaspēks
  • Darbības, kas tiek veiktas tās biedru, studentu, pacientu, virsnieku vai darbinieku ērtībai
  • Ziedoto preču pārdošana. (Pasīvie ienākumi, piemēram, procenti, dividendes, īres maksājumi un honorāri, arī parasti ir izslēgti no nesaistītiem uzņēmējdarbības ienākumiem.

Nopietnas problēmas varētu rasties saskaņā ar nesaistītiem uzņēmējdarbības ienākuma noteikumiem organizācijai ar vairāk nekā 50 procentiem no tās kopējiem bruto ienākumiem no nesaistītas uzņēmējdarbības.

Tomēr noteikumi ir neprecīzi par to, kur izdarīt līniju zem 50% atzīmes.

Bez fiksēta procentuālā ierobežojuma no IRS, juridiskie konsultanti bieži izmanto dažādus īkšķa noteikumus, lai gan 20 procenti ir bieži.

Organizācijām jāmeklē piemērots padoms vai zināšanas, iesaistoties uzņēmējdarbībā.

Ja darbības neatbilst nesaistīta uzņēmuma definīcijai vai ir izņēmuma vai izslēgšanas gadījumā, organizācijai var būt daudz lielāka elastība attiecībā uz to, kā tā iesaistās šādās darbībās, neizraisot nekādas sankcijas.

Lai gan bezpeļņas organizācija var iesaistīties nesaistītā uzņēmējdarbībā un samaksāt nodokļus par peļņu, ir svarīgi būt uzmanīgiem. Vismaz izdomājiet, vai jūsu uzņēmējdarbība ir apliekama ar nodokli, daļēji apliekama ar nodokli vai vispār netiek aplikta ar nodokli. Jūsu grāmatvedis visu var izrādīt jums.

Pārāk daudz nesaistītu komercdarbību var likt IRS veikt otru apskatīt jūsu 501 (c) (3) atbrīvojumu no nodokļa.

Lūk, ko skatīties:

  • Pārliecinieties, ka jūsu uzņēmuma darbība neietver pārāk daudz resursu no darbiniekiem vai brīvprātīgajiem. Vienmēr paturiet prātā, kāda ir jūsu misija. Lielāko daļu savu resursu koncentrējiet uz to.
  • Neļaujiet ienākumiem no uzņēmējdarbības uzņēmumiem kļūt par pārāk lielu procentuālo daļu no jūsu kopējiem gada ienākumiem. Publiskajām labdarības organizācijām ir jāsaņem lielākā daļa ieņēmumu no sabiedrības, piemēram, no ziedojumiem vai nodevām, kas saistītas ar misijām.
  • Iesniedziet atbilstošās nodokļu veidlapas, ja jums ir 1000 vai vairāk bruto ienākumu no nesaistītās uzņēmējdarbības. 990-T veidlapai jāiesniedz faila 990, 990-EZ vai 990-PF fails.

Nesaistīta uzņēmējdarbība ir sarežģīta joma, tāpēc pirms pārlēkt uz kaut ko, kas varētu izraisīt UBIT, konsultējieties ar savu juridisko konsultantu un nodokļu ekspertu. IRS savā tīmekļa vietnē sniedz informāciju par nesaistītiem uzņēmējdarbības ienākuma nodokļiem.

Atgriezieties pie FAQ par bezpeļņas organizācijas uzsākšanu

Šis raksts ir tikai informatīviem nolūkiem. Tas nav paredzēts kā juridiskas konsultācijas. Pārbaudiet citus avotus, piemēram, IRS, un konsultējieties ar juridisko konsultantu vai grāmatvedi.


Video No Autora:

Saistītie Raksti:

✔ - Būvniecības drošības inspektora pienākumi

✔ - Līgumfailu veidotājs-NDA

✔ - Builder priekšrocības un procedūras, lai saņemtu sertifikātu kā MWBE


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!