Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Kas ir SIA garantētie maksājumi?


Garantētie maksājumi ir maksājumi, kas veikti SIA (sabiedrība ar ierobežotu atbildību) vai partnerības īpašniekiem, kuri nav daļa no īpašnieka ienākumiem. IRS saka, ka šie maksājumi ir "noteikti, neņemot vērā partnera ienākumus."

Pirms mēs skatāmies uz garantētiem maksājumiem, mums ir jāaplūko LLC (ko sauc par "dalībniekiem") īpašniekiem un partneriem partnerībā. IRS neatzīst LLC kā nodokļu vienības. Tātad, LLC ar vairākiem locekļiem IRS uzskata par partnerattiecībām nodokļu vajadzībām (ja vien viņi nav izvēlējušies aplikt ar nodokli kā korporācijas vai S korporācijas. Tieši tāpēc IRS apspriež šos maksājumus LLC biedriem saskaņā ar partnerības kategoriju).

LLC un partnerības parasti tiek maksātas no uzņēmuma ienākumiem, bet viņi var vēlēties sev atvēlēt bāzes ienākumus gados, kad uzņēmējdarbības ienākumi ir zemi vai ir zaudējumi. Viņi var izveidot šo bāzi kā garantētu maksājumu, izmantojot vienošanos starp īpašniekiem (partnerības līgums vai LLC darbības līgums).

Kā tiek apmaksāti partneri un LLC biedri

Partneri partnerībā un LLC biedri var tikt maksāti vairākos veidos. Divi vispārējie maksājumu veidi ir sadales daļa un garantētie maksājumi:

Distributive Share:Viņi var saņemt daļu no uzņēmuma ienākumiem, pamatojoties uz vienošanos starp īpašniekiem. Piemēram, ja Toms un Teresa katram pieder 50 procenti no LLC, katram būs jāmaksā 50 procenti no peļņas. Ja peļņa (neto ienākumi) par gadu ir 80 000 ASV dolāru, katram īpašniekam varētu maksāt 40 000 ASV dolāru.

Tā kā partnerība vai LLC pati nemaksā ienākuma nodokli par uzņēmuma neto ienākumiem, īpašniekiem ir jāmaksā šis nodoklis. Nodokļi jāmaksā par uzņēmuma neto ienākumiem pat tad, ja īpašniekiem netiek izmaksātas faktiskās naudas summas.

Garantētie maksājumi: Katram īpašniekam var garantēt minimālu maksājumu, neatkarīgi no tā, cik lielā mērā uzņēmums gūst peļņu. Iepriekš minētajā gadījumā katram īpašniekam var garantēt $ 25,0000.

Kā tie tiek aplikti ar nodokli

Partnerība vai LLC nemaksā nodokļus par uzņēmējdarbības ienākumiem. Tā vietā šie uzņēmumi tiek uzskatīti par caurlaides struktūrām, kas nozīmē, ka ienākumi tiek nodoti īpašniekiem. IRS uzskata, ka garantētie maksājumi īpašniekiem ir parastie ienākumi. Šis garantētais maksājums tiek uzskatīts par uzņēmuma atskaitāmo izdevumu. Ja īpašnieka tīro ienākumu īpatsvars ir lielāks par garantēto summu, šim gadam nav garantētas summas.

Vai tā ir alga?

No algas nodokļa viedokļa garantētie maksājumi nav alga. Taču no nodokļa atskaitāmo izdevumu viedokļa uzņēmumam SIA garantētie maksājumi tiek uzskatīti tāpat kā alga.

Partneriem un LLC biedriem netiek izmaksāta alga viņu īpašnieku statusā. Partnerim vai LLC biedram var tikt izmaksāta alga kā darbinieks, bet šim maksājumam nav nekāda sakara ar maksājumiem īpašniekam kā īpašniekam ar īpašumtiesību līgumiem. Ja LLC īpašniekam tiek izmaksāta alga kā darbinieks, IRS pieprasa, lai federālā ienākuma nodokļi un FICA nodokļi (Sociālā apdrošināšana un Medicare) tiktu ieturēti no darbinieka algas.

Ja partneris vai LLC biedrs saņem garantētu maksājumu, IRS nepieprasa, lai ieturējums tiktu ņemts no garantētā maksājuma. Taču uzņēmums var uzskatīt šos maksājumus par atskaitāmiem uzņēmējdarbības izdevumiem tādā pašā veidā kā pret darba ņēmēju algām un algām.

Piemērs

Alex ir LLC biedrs. LLC darbības līgums nosaka, ka viņš katru gadu iegūst 40% LLC peļņas daļu un ka viņam ir minimālā garantētā maksājuma summa 25 000 ASV dolāru apmērā.

Šogad SIA neto ienākumi ir 50 000 ASV dolāri, tāpēc Alexa daļa ir 20 000 ASV dolāru (40 procenti no $ 50,000). Tā kā viņam ir garantēta minimālā summa - $ 25,000, $ 5,000 tiek uzskatīts par viņa garantēto minimumu, bet pārējie $ 20,000 ir viņa dalītā daļa. Atcerieties, ka Alex ir jāmaksā nodoklis par savu peļņas daļu, pat ja viņš nesaņem visu vai kādu no šīm naudas summām. LLC varētu veikt nodokļa atskaitījumu par $ 5000, ko uzskata par garantētu maksājumu.

Ja partnerības neto ienākumi būtu $ 70,000, Alex daļa būtu 28 000 ASV dolāru, un netiktu garantēti maksājumi. Šim gadam nav garantēta minimuma, tāpēc partnerība nevar veikt nodokļa atskaitījumu par šo maksājumu.

Nodokļu atmaksa

Ja partnerība vai LLC gada laikā ir veicis garantētus maksājumus, šie maksājumi tiek iekļauti partnerības nodokļu deklarācijā (1065. veidlapa) 10. pozīcijā kā uzņēmējdarbības izdevumi.

Partneris vai LLC biedrs saņem K-1 grafiku ar informāciju par garantētā maksājuma summu un jebkuru gada sadalījumu. Informācija no saraksta K-1 tiek iekļauta īpašnieka ienākuma nodokļa deklarācijā E sarakstā, un tā tiek pievienota personas citiem ienākumiem, lai noteiktu nodokļus.

Atruna: Šī diskusija ir vispārējs, vienkāršots piemērs, kā darbojas garantētie maksājumi. Tas nav paredzēts kā nodokļu vai juridiskas konsultācijas. Tēma ir sarežģīta, un katrs bizness ir atšķirīgs. Lasiet vairāk par garantētajiem maksājumiem IRS publikācijā 541-partnerības un konsultējieties ar nodokļu un juridiskajiem speciālistiem, pirms jūs izveidojat līgumus vai samaksāt uzņēmumu īpašniekus.


Video No Autora:

Saistītie Raksti:

✔ - Efektīvāka izskats tiesā

✔ - Darba devēji un darba meklētāji, pārbaudiet šīs top mārketinga darba vietnes

✔ - Nodokļi un uzņēmējdarbības veidi


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!