Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Ko „De Minimus” nozīmē uzņēmējdarbībā un nodokļos?

Termins nenozīmē nozīmīgumu


Termins "de minimis" raksturo kaut ko, kas ir pārāk mazs vai nenozīmīgs, lai tas būtu svarīgs. Tas izriet no latīņu frāzes "de minimis non curat lex", kas nozīmē "... par minimālām lietām". 10 ASV dolāru kļūda būtu de minimistiesā vairāk nekā 1 miljonu ASV dolāru apmērā.

De minimis koncepcija ir svarīga darbinieku pabalstos, kapitāla pieauguma nodokļos un citās uzņēmējdarbības nodokļu jomās. Neliels pabalsts nevar tikt aplikts ar ienākuma nodokli. Summa var mainīties atkarībā no apstākļiem.

Ko darbinieka pabalstiem nozīmē minimums?

Iekšējo ieņēmumu dienests norāda, ka de minimis pabalsts ir:

"… Jebkurš īpašums vai pakalpojums, ko sniedzat darbiniekam, kuram ir tik maza vērtība (ņemot vērā to, cik bieži jūs sniedzat līdzīgus pabalstus saviem darbiniekiem), ka to uzskaite būtu nepamatota vai administratīvi neiespējama."

Daudzi darba devēju sniegtie pabalsti tiek aplikti ar nodokli kā ienākumi darbiniekiem, bet de minimis pabalsts nav. No nodokļu viedokļa de minimis pabalsts ir neliels darbinieku kompensācijas apmērs, un Internal Revenue Code 132 (a) (4) punktā noteikts, ka šīs mazās summas nav apliktas ar nodokļiem. Viņi nav vērts tērēt laiku un pūles, lai ņemtu vērā tos.

Darbinieku pabalstu piemēri, kas varētu būt minimāli

Šie piemēri sniedz priekšstatu par de minimis. Dažos gadījumos tas ir tāpēc, ka summa ir maza, tāpat kā brīvdienu tītara, bet var būt arī tas, ka vienkārši ir grūti izšķirt darbinieku personīgo lietošanu no uzņēmējdarbības, piemēram, biroja kopētāju.

IRS ir daži piemēri par de minimis balvām, kuras var izslēgt no darbinieku nodokļiem:

  • Svētku tītari vai šķiņķi
  • Ziedi, plāksnes vai kafijas krūzes īpašiem gadījumiem
  • Zelta pulkstenis pensijā
  • Autostāvvietas darbiniekam mēnesī, ja summa nepārsniedz noteiktus ierobežojumus
  • Gadījuma balvas vai brīvdienu vakariņas darbiniekiem un viesiem
  • Kafija un donuts personāla sanāksmēs vai gadījuma ēdieni, kas tiek nodrošināti darbiniekiem, kuriem ir jāstrādā virsstundas
  • Gadījuma biļetes uz sporta pasākumiem vai teātri, piemēram, uzņēmuma kastes izmantošana basketbola spēlē
  • Ļaujot darbiniekiem dažkārt izmantot biroja kopēšanas iekārtu, ja jūs varat pierādīt, ka tas tiek izmantots vismaz 85 procentiem no laika biznesa vajadzībām

  • Grupas termiņa dzīvības apdrošināšana saskaņā ar 2000 ASV dolāriem
  • Neregulāras pārvadājumu maksas, piemēram, autobusu caurlaide vai autostāvvietas biļete

Kas ir Ne Uzskatīja par De Minimis pabalstiem

Turpmāk minētie faktori nekad nav de minimis, saskaņā ar IRS:

  • Nauda, ​​tai skaitā naudas ekvivalenti, piemēram, dāvanu kartes, izņemot reti ieturētu maltīti, lai atļautu virsstundu darbu
  • Darba devēja dzīvokļa, brīvdienu mājas, laivu vai lidmašīnas izmantošana
  • Darba devēja transportlīdzekļa izmantošana vairāk nekā reizi mēnesī.
  • Dalība lauku klubā vai sporta kompleksā

Atzīmējiet vārda "gadījuma" izmantošanu de minimis pabalstu sarakstā. Ieguvums ir gandrīz nekad de minimis, ja tas tiek sniegts regulāri.

De Minimis priekšrocības un mobilie tālruņi

IRS uzskata, ka darba devēju sniegtie mobilie tālruņi ir de minimis, ja tie nav daļa no uzņēmuma kompensācijas darbiniekam un ja tie tiek nodrošināti "būtisku uzņēmējdarbības iemeslu dēļ". Daži piemēri:

  • Darba devējam vienmēr jāsazinās ar darbinieku, piemēram, datu centru vadītāju, par ārkārtas situācijām, kas saistītas ar darbu
  • Darbiniekam ir jārunā ar klientiem, kad viņa ir ārpus biroja, piemēram, ja viņa strādā pārdošanas pozīcijā
  • Darbiniekam ir jāsazinās ar biznesa cilvēkiem citās laika zonās, kad darbinieka birojs ir slēgts, tāpat kā starptautisks biznesa vadītājs, kurš regulāri jākonsultējas ar darbiniekiem vai klientiem Tokijā

Izņēmums de minimis noteikumam

Tāpat kā citi nodokļi, de minimis noteikums ir jāpiemēro godīgi. Jūs nevarat ārstēt maltītes, ko uzņēmums nodrošina darba devēja iestādē augsta līmeņa darbiniekiem kā de minimis, ja tas pats labums nav pieejams visiem jūsu darbiniekiem.

Piemēram, ja jums ir īpaša ēdamistaba vadītājiem un ēdamistaba vai līdzīga ēdamistaba nav pieejama citiem darbiniekiem, jūs nevarat apgalvot, ka izpildu ēdamistaba ir de minimis. Un, ja tas nav de minimis, tas tiek aplikts ar nodokli vadītājiem.

Ieraksti, lai pierādītu De Minimis priekšrocības

Vienmēr ir grūti pierādīt negatīvu. Saglabājiet lielisku uzskaiti par reizēm, kad jūs sniedzat nelielu labumu darbiniekiem, izskaidrojot biznesa mērķi, kā arī datumu un laiku. Parādot, ka jūs vienmēr glabājat labus ierakstus, nodokļu revīzijas gadījumā jūs varat aizsargāt de minimis lietošanu.

Piemēri citās nodokļu un juridiskajās jomās

2015.gada PATH likums nodrošina aizsardzību pret sodanaudām un sodiem, ko uzņēmumiem piemēro nodokļu maksātājiem par de minimis kļūdām saskaņā ar $ 100 par informācijas atgriešanu.

1099-S veidlapā, ienākumi no nekustamā īpašuma darījumiem, pārskaitījums, kas ir mazāks par 600 ASV dolāriem, tiek uzskatīts par de minimis.

De minimis limiti tiek uzskatīti par kapitāla pieauguma nodokli diskonta obligāciju iegādei. Atlaide, kas ir mazāka par ceturtdaļu no punkta gadā, faktiski ir pārāk maza, lai to aprēķinātu nodokļu vajadzībām.

De minimis tiek izmantots autortiesību likumā, nosakot, vai darbs ir godīgas izmantošanas robežās. Nelielu daudzumu darbu var izmantot bez atļaujas. Summa, kas tiek uzskatīta par de minimis, atšķiras atkarībā no gadījuma.


Video No Autora: Aplokšņu algas

Saistītie Raksti:

✔ - Vispopulārākās finansēšanas kampaņas

✔ - Finanšu attiecību analīze

✔ - Starpība starp formām W-2 un 1099-MISC


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!