Autora Blogs Par Finansēm Un Uzņēmējdarbību

Kas ir kontrolēta ārvalstu korporācija?


Kontrolēta ārvalstu sabiedrība (CFC) ir ASV sabiedrība, kas darbojas ārzemēs ar ASV akcionāriem, kuriem ir 50% vai vairāk no šīs sabiedrības kontroles. Ja esat ASV akcionārs, direktors vai viena no šīm korporācijām, jums ir jāziņo par ienākumiem no ārvalstu korporācijas un, protams, jāmaksā nodoklis par šiem ienākumiem.

Pamatinformācija

Katrs uzņēmums cenšas maksāt pēc iespējas mazāk ienākuma nodokļa likumīgi (to sauc par izvairīšanos no nodokļu maksāšanas). Taču 21. gadsimta uzņēmējdarbības globālais raksturs ir radījis fenomenu, ko sauc par ārpakalpojumu pieņemšanu un uzņēmējdarbību ārpus ASV, lai izvairītos no nodokļiem (nevis juridiskiem).

ASV un citas valstis cenšas kontrolēt ienākumus no valsts. Parasti šie ienākumi ir ziņošanas prasības. Saskaņā ar Investopedia datiem kontrolējamais uzņēmums tiek noteikts pēc ASV pilsoņu īpašumā esošo akciju skaita. Uzņēmums, kuram ir mazāk par nepieciešamo ārvalstu akcionāru skaitu, tiek uzskatīts par neatkarīgu, nevis kā kontrolētu.

Korporatīvie akcionāri maksā nodokļus par uzņēmuma ienākumiem tikai tad, kad tie saņem dividendes. Ja tās saņem dividendes par ASV vietējām korporācijām, šīs dividendes ir jāziņo katru gadu, izmantojot veidlapu 1099-DIV. Bet, ja šie akcionāri saņem dividendes vai citus ienākumus no ārvalstu korporācijām, viņi var domāt, ka viņiem nav jāziņo par šiem ienākumiem vai jāmaksā nodokļi. Tur ienāk ārvalstu kontrolētā sabiedrība, kā veids, kā aplikt ar ASV uzņēmumu īpašniekiem ienākumus no ārvalstu korporācijām.

Kas ir ārvalstu korporācija?

Vārdam "ārvalstu" uzņēmējdarbības dibināšanas kontekstā ir divas nozīmes. Ārvalstu sabiedrība parasti ir jebkura sabiedrība, kas ir dibināta, lai veiktu uzņēmējdarbību citā valstī vai valstī, kas nav tās sākotnējais stāvoklis.

Piemēram, korporācija sākotnēji ir iekļauta Delaware; tā tiek uzskatīta par vietējo sabiedrību šajā valstī. Bet korporācija arī veic uzņēmējdarbību Ņujorkā, tāpēc tai ir jāiesniedz ārvalstu uzņēmuma statuss Ņujorkas štatā. Korporācija var veikt uzņēmējdarbību arī Īrijā. Tā var izveidot meitas sabiedrību Īrijā, un tās Īrijas sabiedrība tiek uzskatīta par ārvalstu sabiedrību.

Lai iegūtu KĀU statusu, IRS uzskata tikai ne ASV uzņēmumus un tikai tos uzņēmumus, kas tiek aplikti ar nodokli kā korporācijas (ieskaitot LLC, kas izvēlas aplikt ar nodokli kā sabiedrību).

Definīcija

CFC statuss tika izveidots saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu kodeksa F apakšdaļu, tāpēc dažreiz to sauc par F apakšiedaļas regulu. Kontrolētās ārvalstu korporācijas kategorija tika izveidota, lai iegūtu informāciju par ienākumiem no ārvalstu pilsoņiem, kurus kontrolē ASV pilsoņi, un iekasēt nodokļus par šiem ienākumiem. CFC amatpersonām, direktoriem un akcionāriem jāziņo par ienākumiem, kas gūti no šo sabiedrību peļņas.

IRS ārvalstu sabiedrību definē kā kontrolētu, ja:

"vairāk nekā 50 procenti no visām balsstiesīgo akciju kategoriju kopējā balsstiesībām vai vairāk nekā 50 procenti no visu tā akciju vērtības pieder ASV akcionāriem (tieši, netieši vai konstruktīvi). jebkurā dienā ārvalstu sabiedrību nodokļu gadā. "

IRS arī aplūko atsevišķus akcionārus, nosakot ASV akcionāru ārvalstīs

"… ASV persona, kurai pieder 10 procenti vai vairāk no šīs ārvalstu sabiedrības kopējās balsstiesības"

Citiem vārdiem sakot, ārvalstu sabiedrība tiek klasificēta pēc ASV akcionāru īpašumā esošā akciju apjoma. Ja vairāk nekā 50% akciju pieder ASV akcionāriem, sabiedrība tiek uzskatīta par kontrolētu ārvalstu sabiedrību (CFC).

IRS publicē informāciju auditoriem par kritērijiem, ko IRS aplūko attiecībā uz CFC. Ātrs izskats

  • Vai indivīdam pieder ārvalstu sabiedrības akcijas.
  • Par to, vai akcionārs ir "Apvienotās Karalistes akcionārs" CFC apzīmējuma vajadzībām. Tiek ņemta vērā akcionāra dzīvesvieta vai pilsonība un procentuālā daļa no īpašumtiesībām.
  • Neatkarīgi no tā, vai uzņēmums ir kontrolējama ārvalstu korporācija - tai jābūt ne ASV uzņēmumam, kas tiek uzskatīts par sabiedrību nodokļu vajadzībām.

Saskaņā ar F apakšiedaļu IRS individuālo akcionāru uzskata par "faktiski saņēma proporcionālo daļu no dažām CFC pašreizējo ienākumu kategorijām."

Ziņošana

ASV akcionāriem, kuriem ir kontrolpakete ārvalstu kapitālsabiedrībā, jāziņo par savu ienākumu daļu no KĀU un to daļu no KĀU peļņas un peļņas, kas ieguldīti ASV īpašumā. Šis īpašums ietver ieguldījumus, materiālo īpašumu (aktīvus) un ārvalstu uzņēmuma akcijas.

Sabiedrībai ir jāiesniedz gada pārskats par IRS 5471. veidlapu - ASV personu informatīvā atgriešana attiecībā uz dažām ārvalstu korporācijām. Šī veidlapa ir aizpildīta un pievienota uzņēmuma ienākuma nodokļa deklarācijai.

5471 veidlapu uzņēmums iesniedz nodokļu gadam. un tas prasa informāciju par:

  • Indivīdi (ASV pilsoņi): amatpersonas, akcionāri un direktori
  • Visu ASV akcionāru un to krājumu saraksts
  • Sabiedrības akciju kategorijas un apgrozībā esošās akcijas
  • Uzņēmuma bilance un peļņas vai zaudējumu aprēķins par taksācijas gadu.

Papildus 5471 informācijas atgriešanai, ko iesniegusi korporācija, ir nepieciešams atsevišķs ziņojums par katru ASV akcionāru, virsnieku vai direktoru, kurš atbilst iepriekšminētajam 50% kritērijam. Šajā ziņojumā uzskaitīti personas ienākumi no ārvalstu korporācijas dividendēs un citos ienākumos un ieguldījumos. Šis individuālais ziņojums, ko sauc par akcionāru ienākumu kopsavilkumu no ārvalstu korporācijas, tiek piešķirts personai, kurai jāietver ienākumi no viņa nodokļu deklarācijas.

Ienākumi, ko saņem indivīdi, un nodoklis par šo ienākumu ir nošķirti no uzņēmuma ienākuma nodokļa.

Lai sagatavotu šo veidlapu, jums būs nepieciešama pieredzējuša nodokļu sagatavotāja, kas ir informēta par ārvalstu korporācijām un nodokļiem.

Vai citas valstis kontrolē ārvalstu korporācijas?

Vairākām citām valstīm, izņemot ASV, ir kontrolēts ārvalstu sabiedrību nosaukums, tostarp Krievija, Apvienotā Karaliste, Vācija, Japāna, Austrālija, Jaunzēlande, Brazīlija un Zviedrija. Katrai valstij ir savi noteikumi par KĀU statusa noteikšanu un personu identificēšanu, kā arī prasīt, lai tie ziņo un maksā nodokļus par ārvalstu ienākumiem.

Kā tiek aplikti ar CFC ienākumiem?

Iepriekš aprakstītais kopsavilkuma ziņojums par 5471. veidlapā minētajām personām ir iekļauts personas individuālā ienākuma nodokļa deklarācijā. Atgriešanās daļa, kurā iekļauta informācija, ir atkarīga no ienākumu veida. Piemēram, ja ienākumi ir dividendes, ienākumi var tikt iekļauti sarakstā B procentu likmes un parastās dividendes.

Kā ienākumi tiek aplikti ar nodokli, ir atkarīgs no ienākumu veida. Piemēram, dividenžu ienākumi tiek aplikti ar nodokli atkarībā no dividenžu veida un tā ilguma.

Sīkāku informāciju par to, kur jūsu CFC ienākumi ir iekļauti jūsu ienākuma nodokļa deklarācijā, skatiet šajā IRS rakstā ar 5471 veidlapas norādījumiem.

Kontrolētais ārvalstu korporācijas statuss ir sarežģīts, un, zinot, vai jums ir jāziņo par saviem ienākumiem kā CFC akcionāram, ir sarežģīti. Vispārīga informācija šajā rakstā ir tikai pārskats, un tā nav paredzēta kā nodokļu vai juridiskas konsultācijas. Konsultējieties ar savu nodokļu speciālistu, ja jūs domājat, ka, iespējams, būs jāziņo par ienākumiem no jūsu ārzemju ienākumiem un jāmaksā nodoklis par šiem ienākumiem.


Video No Autora:

Saistītie Raksti:

✔ - Labākie tīmekļa vietņu veidotāji 2019. gadam

✔ - 7 Darba samaksas uzdevumi, kas jāievēro, izbeidzot darbinieku

✔ - Uzziniet par 3 R: samazināt, atkārtoti izmantot un pārstrādāt


Noderīga? Dalīties Ar Saviem Draugiem!